需要計算出會計利潤，按會計利潤再計提企業所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交企業所得稅 不結轉損益無法知道會計利潤，這樣得到會計利潤后再計提企業所得稅 計提了企業所得稅，還有一筆分錄 借：本年利潤 貸：所得稅費用 這個也是結轉損益的分錄