1.?收到預(yù)收款：用 “應(yīng)交稅費(fèi) - 簡易計(jì)稅” 核算增值稅 2.?確認(rèn)收入：沖減預(yù)收賬款，無需 “待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)” 3.?免租期不影響收入分?jǐn)偅〞?huì)計(jì)按租賃期直線分?jǐn)偅悇?wù)按收款開票計(jì)稅） 錯(cuò)誤在于誤用 “銷項(xiàng)稅額” 和 “待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”，簡易計(jì)稅應(yīng)走 “簡易計(jì)稅” 科目 ，重新梳理 3 個(gè)月租金對(duì)應(yīng)期間（7 - 9 月？還是 7 - 12 月？需看題目 “每三個(gè)月支付” 對(duì)應(yīng)期），但科目邏輯是：簡易計(jì)稅下，收款時(shí)直接計(jì) “簡易計(jì)稅” ，確認(rèn)收入時(shí)沖預(yù)收，無 “待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)” 步驟。

哦，用應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅。老師，2025年收到的預(yù)收賬款不夠沖了就用應(yīng)收賬款，是嗎？分期確認(rèn)的收入不需要價(jià)稅分離嗎

老師，是不是每季度確認(rèn)收入的時(shí)候借：應(yīng)收賬款 7.5/1.05*3 貸：其他業(yè)務(wù)收入，不要體現(xiàn)稅費(fèi)的部分，是這樣嗎

要體現(xiàn) 簡易計(jì)稅的收入是 借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)收入貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅簡易計(jì)稅

老師，在25年提前收到26年第一季度租金是借：銀行 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅；每月分?jǐn)偞_認(rèn)收入是借：應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅。那不是應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅科目余額越來越多了，我按25年收到的租金收入交增值稅，分?jǐn)偞_認(rèn)的收入不交稅，出報(bào)表提取數(shù)據(jù)的時(shí)候會(huì)不對(duì)吧

老師，我大概知道了，把需要繳納增值稅的部分轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅中，暫時(shí)不要交的留在應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅科目里。那提前收到的租金收入用預(yù)收賬款，每月分?jǐn)偟挠脩?yīng)收賬款嗎，還是每月分?jǐn)偟氖杖胂扔妙A(yù)收賬款，預(yù)收賬款余額不夠了再用應(yīng)收賬款呢

你做預(yù)收的時(shí)候其實(shí)沒必要用預(yù)收賬款，你用其他應(yīng)付款就可以，這樣不用預(yù)交增值稅

老師，收到款的時(shí)候我就要開票給對(duì)方了，要申報(bào)增值稅。像這種有免租期的先付后用5%稅率的租金收入，可以給我看看整套會(huì)計(jì)分錄流程嗎

那你直接做收入就可以，借銀行貸收入貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅簡易計(jì)稅

哦，那是不是每月分?jǐn)傁聛淼氖杖肟傤~與已確認(rèn)的收入的差額，在做一個(gè)收入分錄就行

對(duì)的，是這樣操作的