采購商品入庫 ? 場景：從供應(yīng)商購入日用品/食品一批，貨款已付清 分錄： 借：庫存商品 - XX類 ××元 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 ××元 要點(diǎn)：若未付款則為“應(yīng)付賬款”；若取得專票可拆分“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”（一般納稅人適用）。 2?? 每日銷售結(jié)轉(zhuǎn) ? 場景：當(dāng)日POS機(jī)/現(xiàn)金銷售收入共計(jì)XX元（含稅） 分錄： ① 確認(rèn)收入： 借：銀行存款/庫存現(xiàn)金 ××元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ××元 ② 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（按售價(jià)比例估算或系統(tǒng)自動(dòng)取數(shù)）： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ××元 貸：庫存商品 ××元 關(guān)鍵：成本結(jié)轉(zhuǎn)直接影響毛利率計(jì)算，建議通過ERP系統(tǒng)精準(zhǔn)匹配批次成本。 3?? 供應(yīng)商月結(jié)付款 ? 場景：次月支付上月所欠貨款（原計(jì)入應(yīng)付賬款） 分錄： 借：應(yīng)付賬款 - XX供應(yīng)商 ××元 貸：銀行存款 ××元 ?? 注意：享受現(xiàn)金折扣時(shí)需沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用（如“95折”則差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-折扣支出）。 4?? 經(jīng)營費(fèi)用支付 ? 場景：繳納當(dāng)月商鋪?zhàn)饨稹⑺娢飿I(yè)費(fèi) 分錄： 借：管理費(fèi)用 - 租金 ××元 - 水電費(fèi) ××元 貸：銀行存款 ××元 擴(kuò)展：員工工資→借：管理費(fèi)用-工資薪金；促銷贈(zèng)品視同銷售→同步計(jì)收入+成本。 5?? 會(huì)員積分返現(xiàn) ? 場景：顧客消費(fèi)積累積分，后期兌換禮品 分錄（按公允價(jià)值分?jǐn)偅?① 銷售發(fā)生時(shí)預(yù)提積分負(fù)債： 借：銀行存款 ××元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ××元 合同負(fù)債 - 積分獎(jiǎng)勵(lì) ××元 ② 積分兌換時(shí)： 借：合同負(fù)債 - 積分獎(jiǎng)勵(lì) ××元 貸：庫存商品 ××元 6?? 損耗報(bào)損 ? 場景：過期食品報(bào)廢處理 分錄： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ××元 貸：庫存商品 ××元 批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入損益： 借：營業(yè)外支出 ××元 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ××元 三、特殊事項(xiàng)處理 情形 會(huì)計(jì)處理 生鮮稱重差異 按實(shí)盤數(shù)量調(diào)整庫存，差異計(jì)入"營業(yè)外支出"或"管理費(fèi)用" 團(tuán)購大宗銷售 直接開具發(fā)票，分錄同普通銷售，但需備注"團(tuán)購"便于統(tǒng)計(jì) 政府補(bǔ)助（穩(wěn)崗補(bǔ)貼等） 借：銀行存款 <br> 貸：營業(yè)外收入 裝修費(fèi)攤銷 大額支出分期計(jì)入長期待攤費(fèi)用，每月攤銷至管理費(fèi)用 四、月末結(jié)轉(zhuǎn)模板 ① 結(jié)轉(zhuǎn)收入至本年利潤： 借：主營業(yè)務(wù)收入 ××元 貸：本年利潤 ××元 ② 結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用至本年利潤： 借：本年利潤 ××元 貸：主營業(yè)務(wù)成本 ××元 管理費(fèi)用 ××元 營業(yè)外支出 ××元