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老師，有一道中級實(shí)務(wù)題，化橙線的是怎么樣理解的，會計(jì)小白想不太明白
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會計(jì)按預(yù)計(jì)確認(rèn)退回，稅法不認(rèn) “預(yù)計(jì)”，實(shí)際退時才認(rèn)，產(chǎn)生暫時性差異。預(yù)計(jì)負(fù)債賬面 10 萬，稅法計(jì)稅基礎(chǔ) 0，差異 10 萬→確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（10×25% =2.5萬 ），未來退時抵稅。應(yīng)收退貨成本賬面 8 萬，稅法計(jì)稅基礎(chǔ) 0，差異 8 萬→確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(8×25% =2萬 ），未來退時補(bǔ)稅。
07/25 12:14
84784962 
07/25 12:34
老師，我感覺您解釋的是后面的，后面的都能懂，但那是怎么理解化橫線的這句話，為什么假定銷售退回沖減應(yīng)納稅所得額，就可知那兩個計(jì)稅基礎(chǔ)是0了，我不太明白那個邏輯
樸老師 
07/25 12:38
因稅法規(guī)定銷售退回實(shí)際發(fā)生時才沖減應(yīng)納稅所得額，會計(jì)上預(yù)計(jì)時，稅法不認(rèn)。
預(yù)計(jì)負(fù)債：未來退回能扣，計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價值 - 未來可扣額 = 10 - 10 = 0
應(yīng)收退貨成本：未來收回時成本已稅前扣過，不能再扣，計(jì)稅基礎(chǔ) = 0
所以二者計(jì)稅基礎(chǔ)均為 0 ，是稅法 “實(shí)際發(fā)生才認(rèn)可” 規(guī)則導(dǎo)致
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