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問題已解決
老師你好，我司小規模貿易公司與甲公司簽電腦購銷合同：我司賣6臺電腦共18000元給甲公司，甲按季度分期付款，每季度3000元共6個季度付完款，付完款后電腦所有權歸甲公司，電腦在付第一筆款時已交付給甲公司，我司在收到每次款時開普票辦公用品3000元，23年四季度收第一筆款開第一份發票，至今年第一季度完結。 請問這個操作上除了開票內容沒寫電腦外還有什么不妥之處？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
主要不妥之處：
收入確認不合規：應在交付電腦時一次性確認 18000 元收入（權責發生制），而非按收款進度分期確認。
合同條款潛在風險：若未明確分期收款細節，可能被認定為直接銷售，面臨提前納稅風險。
發票內容錯誤延伸影響：開 “辦公用品” 屬虛開，可能牽連甲公司折舊扣除合規性，引發稅務核查。
07/24 15:24
84784979 
07/24 15:28
現在能如何修正呢？
樸老師 
07/24 15:38
調整收入確認：若 2023 年賬務尚未結賬，直接在 2023 年確認收入 18000 元，借記 “應收賬款”，貸記 “主營業務收入”。若 2023 年賬務已結賬，執行《小企業會計準則》的小規模納稅人，可直接在 2024 年調整，將未確認的收入確認為當期收入；若執行《企業會計準則》，則需通過 “以前年度損益調整” 科目進行調整。后續收到款項時，借記 “銀行存款”，貸記 “應收賬款”。
更正發票：由于發票已跨月，不能直接作廢，應開具紅字發票沖銷原錯誤發票，再重新開具正確的發票，發票上商品名稱填寫 “電腦”，金額為 3000 元，稅率按小規模納稅人適用稅率填寫。同時，將相關發票資料妥善保存，以備稅務機關檢查。
84784979
07/24 15:39
感謝老師的回復
樸老師
07/24 15:52
滿意請給五星好評，謝謝
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