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問題已解決
老師，我剛才表達(dá)的不太清楚，我想再把問題講清楚一點(diǎn)，A公司2020年從C公司采購一輛汽車為二手車用于生產(chǎn)經(jīng)營，因?yàn)橹蝗〉枚周嚱灰装l(fā)票所以未進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。2025年將車輛銷售給我公司，已在二手車交易市場開具二手車交易發(fā)票，現(xiàn)在A公司可以在電子稅務(wù)局開出13%增值稅進(jìn)項(xiàng)專票給我公司用于抵扣么
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?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
07/08 19:50
董孝彬老師 
07/08 19:56
您好，A公司能否開13%專票分納稅人類型和具體情況。如果A是一般人，購進(jìn)時按政策允許抵扣，因自身原因未抵，銷售時按13%計(jì)繳增值稅，可開13%專票；如果按政策當(dāng)時不能抵扣且未抵，適用簡易計(jì)稅，3%征收率減按2%繳稅，不能開13%專票，放棄減稅可開3%專票。
2.如果A是小規(guī)模，銷售二手車按3%征收率減按2%繳稅，不能開13%專票，放棄減稅則按3%征收率開專票，同樣無法開13%專票。
84785038 
07/08 20:06
他當(dāng)時是因?yàn)橘u給他的公司的財(cái)務(wù)和他自己公司的財(cái)務(wù)不懂需要開兩張發(fā)票，所以就只有二手車交易發(fā)票，所以沒有抵扣
董孝彬老師
07/08 20:08
?您好，如果 A 公司為一般人，因自身財(cái)務(wù)失誤未抵扣符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅，銷售時需按 13% 稅率繳稅，可開 13% 專票供抵扣。
如果 A 公司是小規(guī)模，銷售二手車按 3% 征收率減按 2% 繳稅，不能開 13% 專票。
小規(guī)模放棄減稅時，可按 3% 征收率開專票，但仍無法開具 13% 的專票。
84785038
07/08 20:12
和我理解的一樣，但是對方的財(cái)務(wù)就堅(jiān)持，當(dāng)初他買車的時候沒有抵扣，所以現(xiàn)在也不可能給我開13的票
84785038
07/08 20:24
老師，這個車最開始是個人的車→賣給C公司→賣給A公司→賣給我公司，這些公司都是一般納稅人
董孝彬老師
07/08 20:26
?您好，對方財(cái)務(wù)理解有誤，若 A 公司是一般納稅人，因自身失誤未抵扣符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅，銷售時需按 13% 稅率計(jì)稅并可開 13% 專票，能否開 13% 專票取決于銷售時的計(jì)稅方式，而非購進(jìn)時是否抵扣，對方應(yīng)按稅法規(guī)定正確開票。
84785038
07/08 20:26
在買賣的環(huán)節(jié)他們都是二手車交易平臺開的發(fā)票
董孝彬老師
07/08 20:32
?您好，二手車交易平臺開具的發(fā)票不影響 A 公司的開票義務(wù)：若 A 公司為一般納稅人且因自身失誤未抵扣符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅，即使通過平臺交易，仍需按 13% 稅率計(jì)稅并可開具 13% 專票；平臺開票是交易環(huán)節(jié)的憑證，不能替代 A 公司作為銷售方應(yīng)按稅法規(guī)定開具對應(yīng)稅率專票的義務(wù)。
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