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老師好，請教一下：小型微利企業的認定標準是：小型微利企業的認定標準包括從事國家非限制和禁止行業、年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元。 我們公司資產已經超過了5000萬，其它沒超，我今天申報印花稅時不能選擇六稅兩費，但最終提交申報前還是可以享受普惠減免減半了，而企業所得稅，因資產已經超過了5000萬，故我在計算這季企業所得稅時按25%稅率計算的，但在申報時卻也還是可以享受小型微利企業減免，這讓我有點暈，那我是不是應該在計算企業所得稅做計提憑證時就按5%計算呢？
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印花稅看的是你今年做會算清剿的時候他符合小型微利
然后企業所得稅，你去看下你的資產平均值超過了50,000,000嗎？
07/07 17:52
84785029 
07/07 17:55
老師的意思是資產是看平均值而不是指我當月末累計資產總額？
郭老師 
07/07 17:56
是的是的
看平均值的
84785029
07/07 18:05
哦，我剛才看了下，直接就可以用6月的資產除以6就好了，不到5000萬，不過，電子稅務局系統里最終也還是給我按5%減免征收的，所以我財務報表不更改也不影響，只是對最終的利潤有影響，這是對我們公司是有利的，可以少給母公司上次利潤
郭老師
07/07 18:06
你符合小型微利就按照小型微利企業來族譜
郭老師
07/07 18:06
你符合小型微利企業，就按照小型微利企業的來做
84785029
07/07 18:09
您的意思是財務報表不改，后期還是會有影響是吧？
郭老師
07/07 18:10
你好，財務報表不用修改，看的是平均數平均數
84785029
07/07 18:14
財務報表里的資產負債表不會有變化，就是利潤表里的所得稅費用會變掉，然后凈利潤和歸屬于母公司所有者的凈利潤，最后的綜合收益總額這幾個數值會變掉
郭老師
07/07 18:15
那你就修改你的利潤表計提的時候按照5%
84785029
07/07 18:15
我按25%所得稅率計算是11萬多，而按5%計算的話是兩萬多
郭老師
07/07 18:15
你好，剛才回復了，看下
，改就行
84785029
07/07 18:15
老師，您看有必要修改嗎？
郭老師
07/07 18:16
修改修改凈利潤不對呀
84785029
07/07 18:17
唉，下午已經發給母公司會計，她合并報表了，她明天一早就要拿過去簽字，我這又要挨吵了
郭老師
07/07 18:21
問下對方還沒做的趕緊修改
84785029
07/07 18:23
我就想問下老師，如果不修改會造成什么后果？對第二年有沒有影響
84785029
07/07 18:34
老師，我不糾結了，剛才想想還是打電話去找了個罵，知道是錯的了，還是要改，我現在把它重新改掉，就是給同事制造麻煩了
郭老師
07/07 18:52
第三季度也可以調整，你第二季度的凈利潤不準去啊
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