您好， 會計和稅法差異類型是暫時性差異，而非應(yīng)交稅費(fèi)計算錯誤 ，所以不調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)，具體看兩點(diǎn)： 1.稅法認(rèn)可攤銷：計稅時已扣這 120 萬攤銷，前期應(yīng)交稅費(fèi)計算沒錯，不用調(diào)整 。 2.差異是暫時性：會計賬面價大于等于稅法計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，體現(xiàn)未來納稅影響，而非改當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)。 3.稅法已認(rèn)攤銷，前期交稅沒錯，差異是暫時的，所以調(diào)遞延所得稅負(fù)債，不調(diào)應(yīng)交稅費(fèi) 。