問題已解決
老師,公司注銷要把其他應付款轉為營業外收入,無法準確計提所得稅,可否不計提,全部賬務處理完后,去稅務大廳繳納現金?



?同學您好,很高興為您解答,請稍等
07/04 20:25

董孝彬老師 

07/04 20:30
您好,不建議,存在風險:
違反會計核算規定,應按權責發生制,確認營業外收入時計提所得稅,不計提會使財報不能準確反映經營與財務狀況。
未在規定申報期準確申報,會被認定違規,面臨責令改正、罰款。
我們盡量準確計算;無法準確計算就預估計提,后續調整;按規定期限在系統申報,正常方式繳稅。

84785003 

07/04 20:44
可是公司賬上已經沒錢了,如果計提了,那后續扣款怎么辦?法人去交現金嗎?然后不用再做賬務處理了?

84785003 

07/04 20:46
還涉及到彌補以前年度虧損,這個申報時填的,也不知道準確數字

董孝彬老師 

07/04 20:57
?您好,法人可現金或線上轉賬繳稅,也可由股東墊款至公司賬戶后以公司名義繳。
法人繳:繳稅時,借 應交稅費 - 應交所得稅 ,貸 其他應付款 - 法人 ;公司還款,借 其他應付款 - 法人 ,貸 銀行存款 。
股東墊款:股東打款,借 銀行存款 ,貸 其他應付款 - 股東

84785003 

07/04 21:52
現在的問題是公司賬上沒錢了,所有科目都清零了,實收資本也還給古董了,咋辦?

84785003 

07/04 21:54
如果 借 應交稅費 - 應交所得稅 ,貸 其他應付款 - 法人,那后面注銷時,其他應付款轉到營業外收入,不是又要計提所得稅,繳納所得稅。。。。無限循環?

董孝彬老師 

07/04 22:04
?您好,不會無限循環:法人代墊繳稅減負債,轉營業外收入雖增所得額,但之前已繳稅,無額外重復計稅。
代墊時:借 應交稅費 - 應交所得稅 ,貸 其他應付款 - 法人 。
注銷時:法人豁免債務,轉營業外收入;如果公司有虧損先彌補,補后虧不繳稅,補后盈就盈利部分繳。
完成稅務與賬務處理后正常注銷。

84785003 

07/04 22:19
彌補以前年度虧損不是只有季報時能報嗎?我們這個小規模企業這個月申報好,馬上要注銷,所以賬戶處理的順序應該怎么做?

84785003 

07/04 22:50
l老師,我按照申報表跳出來的所得稅數字做完計提,再去申報的時候,所得稅金額又變了,咋整?

84785003 

07/04 22:51
可不可以不計提,直接申報,然后要注銷時去辦稅大廳交現金?

董孝彬老師 

07/04 22:53
您好,我們在稅務上申報了再計提嘛,有以前年度虧損的話,不能直接用會計利潤來算的

董孝彬老師 

07/04 22:53
?您好,確定清算:公司決定注銷,盤點資產負債。
計提所得稅:如果有應繳未繳,做分錄 借:所得稅費用;貸:應交稅費 - 應交所得稅 。
法人代墊:沒錢時法人代墊,分錄 借:應交稅費 - 應交所得稅;貸:其他應付款 - 法人 。
清算與補虧:算清算所得,用其彌補以前年度虧損,大于虧損額就超出部分繳稅。
處理應付款:法人豁免則 借:其他應付款 - 法人;貸:營業外收入 ;如果償還則 借:其他應付款 - 法人;貸:銀行存款 。
繳清算稅(如果有):分錄 借:所得稅費用;貸:應交稅費 - 應交所得稅 ,繳納 借:應交稅費 - 應交所得稅;貸:銀行存款(或其他應付款 - 法人) 。
分配財產:按規定分配剩余財產,分錄 借:實收資本,利潤分配 - 未分配利潤;貸:銀行存款等 。
結束賬務:清零所有賬戶完成注銷。

84785003 

07/04 23:34
小規模納稅人,非學歷教育培訓有限公司,季度開普票未超過30萬元,增值稅及附加稅費申報表怎么填寫?

董孝彬老師 

07/05 03:33
?您好,企業填增值稅申報表第 10 欄 ?小微企業免稅銷售額 ,個體戶填第 11 欄;
不含稅銷售額 = 含稅價 /1.01,免稅額 = 銷售額 *1%(系統自動算);
附加稅費申報表全填 0,不用繳稅。
