問題已解決
請問老師,一般納稅人,6月補交了1月異地預繳增值稅300,1月實際交了增值稅191.96。修改報表時,增值稅附表4里可低減金額填寫的是191.96。截止6月末應交增值稅余額是-168.96。6月開具了新的異地專票,預繳了增值稅300。這些該怎么做分錄



?同學您好,很高興為您解答,請稍等
07/03 18:00

董孝彬老師 

07/03 18:05
您好,補繳1月差額:
借:應交稅費-未交增值稅 108.04 貸:銀行存款 108.04
6月新預繳稅款:
借:應交稅費-未交增值稅 300.00 貸:銀行存款 300.00
期末留抵稅額:不用分錄,申報表體現(xiàn)168.96元留抵
2.附表四累計可抵減額填408.04元(300+108.04),主表 分次預繳稅額 填408.04元,
確保賬面 未交增值稅 借方余額168.96元與申報表一致

84784992 

07/03 18:07
老師108.04不需要補繳,應該是留抵。預繳的300遞減了1月實際繳納的191.96,還剩108.084

董孝彬老師 

07/03 18:10
?哦哦,那修一下分錄
1月預繳稅款:
借:應交稅費-預交增值稅 300.00 ?貸:銀行存款 300.00
1月實際抵減:
借:應交稅費-未交增值稅 191.96 ?貸:應交稅費-預交增值稅 191.96
剩余未抵減金額(300-191.96=108.04)自動轉為留抵:不用分錄,申報表體現(xiàn)留抵108.04元
6月新預繳300元:
借:應交稅費-預交增值稅 300.00 貸:銀行存款 300.00
期末留抵總額(108.04+300-191.96=216.08): 不用分錄,申報表體現(xiàn)留抵216.08元
2.附表四 本期發(fā)生額 填300元, 實際抵減稅額 填191.96元, 期末余額 填108.04元,主表 期末留抵稅額 填216.08元,

84784992 

07/03 18:18
老師,我6月也開了異地專票,應交增值稅2070,科余里的應交稅費期末余額為168.96。6月也異地預繳了增值稅300。填寫6月增值稅報表4時,本期遞減300,加上上期留抵108.04,本期實際遞減了408.04

董孝彬老師 

07/03 18:22
?您好,1月預繳稅款:
借:應交稅費-預交增值稅 300.00 ?貸:銀行存款 300.00
1月實際抵減:
借:應交稅費-未交增值稅 191.96 ? 貸:應交稅費-預交增值稅 191.96
6月預繳稅款:
借:應交稅費-預交增值稅 300.00 ?貸:銀行存款 300.00
6月抵減應納稅額:
借:應交稅費-未交增值稅 408.04(300+108.04)
貸:應交稅費-預交增值稅 300.00 ? 應交稅費-未交增值稅 108.04
6月應補稅款:
借:應交稅費-未交增值稅 1661.96 ?貸:銀行存款 1661.96
2.附表四:期初108.04+本期300=408.04實際抵減,
主表:應納稅2070-抵減408.04=應補1661.96

84784992 

07/03 19:35
老師,還有一個4.5月份留抵抵扣169.82。按照您的分錄,應交稅費那里跟本月實際繳納的金額不對。實際繳納2070-408.04-169.82=1492.14

董孝彬老師 

07/03 19:40
?哦哦,1月預繳稅款:
借:應交稅費-預交增值稅 300.00 ?貸:銀行存款 300.00
1月實際抵減:
借:應交稅費-未交增值稅 191.96 ?貸:應交稅費-預交增值稅 191.96
6月預繳稅款:
借:應交稅費-預交增值稅 300.00 ?貸:銀行存款 300.00
6月抵減應納稅額(含4-5月留抵169.82):
借:應交稅費-未交增值稅 577.86(300+108.04+169.82)
貸:應交稅費-預交增值稅 300.00
應交稅費-未交增值稅 277.86(108.04+169.82)
6月應補稅款:
借:應交稅費-未交增值稅 1492.14 ?貸:銀行存款 1492.14
2.附表四:期初277.86+本期300=577.86實際抵減
主表:應納稅2070-抵減577.86=應補1492.14

84784992 

07/03 19:49
老師,還是不對

84784992 

07/03 19:50
按照您的分錄做還是不對

董孝彬老師 

07/03 19:53
您好,您指的是哪里不對呀,我們要看期末余額,分錄都過賬了么
