稅額計算：增值稅應納稅額 = 銷項稅額 - 已抵扣進項稅額，資產負債表 “應交稅費” 期末余額 891.34 元，即 6 月需交的增值稅（假設無其他稅費 ）。 待認證進項影響：待認證進項 2488.66 元未認證，若申報期內認證，可抵扣銷項，減少應納稅額，否則不參與本期抵扣。