您好，1. 企業(yè)會計準(zhǔn)則：必須通過 以前年度損益調(diào)整 科目調(diào)整以前年度損益。 小企業(yè)會計準(zhǔn)則：直接計入當(dāng)期損益（如 營業(yè)外收入 ）。 2. 必須補(bǔ)稅 + 滯納金（因以前多扣損失導(dǎo)致少繳稅）。 滯納金計入 營業(yè)外支出 ；企業(yè)準(zhǔn)則補(bǔ)稅通過 以前年度損益調(diào)整 ，小企業(yè)準(zhǔn)則直接計入當(dāng)期 所得稅費用 。 3. 優(yōu)先追補(bǔ)至報損年度扣除（追補(bǔ)期小于等于5 年），超過 5 年則在收款年度補(bǔ)稅。 4.報損后收款屬于 已確認(rèn)損失的后續(xù)收回 ，非會計差錯；如果報損時多報損失，才需按 會計差錯 更正。 5.賬務(wù)：按企業(yè)執(zhí)行的準(zhǔn)則選擇科目（企業(yè)準(zhǔn)則追溯調(diào)整，小企業(yè)準(zhǔn)則直接計當(dāng)期）。 稅務(wù)：在稅法允許的追補(bǔ)期內(nèi)調(diào)整報損年度，超期則在收款年度計稅并繳滯納金。

回答4??后續(xù)收回和差錯在稅務(wù)處理上有什么區(qū)別？不是都要更正交滯納金

都是要沖已經(jīng)入賬的費用。增加所得稅，還要交滯納金。還有報損有10年了，收款有五年了。調(diào)整至收款年度也補(bǔ)稅不少

?您好，1.報損收回：追補(bǔ)小于等于5 年，超期在收款年補(bǔ)稅。 會計差錯：少繳稅款可無限期追征，多繳 3 年內(nèi)可退。 2.報損收回：收回款計入當(dāng)期或追補(bǔ)年所得。 會計差錯：調(diào)整差錯年利潤后補(bǔ)稅。 3.報損收回：追補(bǔ)年調(diào)整從原少繳日算，收款年處理從收款年算。 會計差錯：從差錯年少繳日起算。 4.超期處理（報損 10 年、收款 5 年） 需在收款年補(bǔ)稅，建議核查原報損合規(guī)性，與稅局溝通特殊延期可能。

有點暈了。1、關(guān)于這個法規(guī)看幾號文件呢？2、這種情況應(yīng)在收款那年入帳收入？切補(bǔ)稅到現(xiàn)在？3借其他應(yīng)付款貸以前年度調(diào)整？再借以前年度調(diào)整貸應(yīng)交稅金？4申報表和財務(wù)去更正收款那一年？5可以直接入賬今年，在今年匯算來申報這筆嗎？就是不知道入賬什么收入

好的好的，稍等哈，吃好早飯就回答

?您好，1. 企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法 、財稅〔2009〕57 號文：損失收回計入當(dāng)期或追補(bǔ)年度所得。 2.入賬年度：報損小于等于5 年：追補(bǔ)至報損年；超 5 年：收款年入賬并補(bǔ)稅。 3.會計分錄（企業(yè)準(zhǔn)則）： 借：其他應(yīng)付款 ? ?貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 ? 貸：應(yīng)交稅費（所得稅） 4.申報表更正： 追補(bǔ)報損年：更正報損年申報表；超期：更正收款年申報表。 5.今年入賬處理： 可計入今年，按業(yè)務(wù)性質(zhì)選科目： 日常經(jīng)營相關(guān)- 主營 / 其他業(yè)務(wù)收入 ； 非日常- 營業(yè)外收入 ，匯算時申報。

計入今年就不補(bǔ)繳納應(yīng)交稅金？有稅收風(fēng)險？

?您好，計入今年仍需補(bǔ)稅：損失收回款屬應(yīng)稅收入，無論計入哪年都需補(bǔ)稅。 稅收風(fēng)險：未補(bǔ)稅-按日收滯納稅款 0.05% 滯納金；情節(jié)嚴(yán)重-面臨罰款；影響納稅信用等級，限制發(fā)票使用等。

不該申報追溯怎么來申報滯納金

您好，咱自己不補(bǔ)在以前年度申報，但稅務(wù)查到呢，都要補(bǔ)的哦，秋后算賬

就是還是要以前年度才規(guī)范。謝謝

嗯呢，是這么理解的哦，現(xiàn)在稅務(wù)可狠了，我們24年印花稅少申報了一點，想補(bǔ)在202412，硬是讓我們更正在當(dāng)季，說滯納金多