有的入庫了，有的銷售了

好的 您說的之前有沒有跨年呢？

沒有跨年

從今年1月份開始的

好的 直接調整的分錄為 借：制造費用 貸：管理費用 然后把入庫的部分調整 借：庫存商品 貸：制造費用 銷售的部分調整 借：主營業務成本 貸：庫存商品

累計1-5月費工資管理費用26000

之前管理費用都結轉損益了

還是不太懂怎么調

老師比如說管理費用1-5月份是2萬6，但是都結轉損益類了，是每個月調還是這月調。

調整分錄分為直接調整和相關調整，直接調整就是減少之前多計的管理費用。增加以前少記的制造費用，就是借制造費用貸管理費用。

接下來就需要對于增加的制造費用進行下一個緩解或者流程的調整，因為制造費用最終會進入庫存商品，庫存商品會隨著銷售結轉到主營業務成本或者其他業務成本。

那么對于已經入庫的部分。就是即庫存商品貸，制造費用。

已經入庫并且已經銷售的部分就是借其他業務成本或者主營業務成本。貸庫存商品

你看這個少計的費用對應的產品它走到哪個環節，我們的分錄就跟著調整到哪個環節。

好的老師會了

嗯嗯 祝您工作順利