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問題已解決

老師好!請問下本公司跟承租方簽訂房屋租賃協議,協議約定部分租金由承租方代繳稅金,然后租金扣除代繳的稅金后轉入本公司。在年底結算時,承租方忘記把代繳的稅扣除后再轉入租金,而是全額轉入本公司。本公司也開具了全額發票給承租方并繳納增值稅。請問下這個承租方多轉入的代繳稅費可以在下一年度的租金中抵扣嗎?

84785021| 提問時間:06/26 16:08
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好 可以的可以的
06/26 16:09
84785021
06/26 16:14
等于是上年度我多繳納了增值稅,下年度租金里面扣除這個代繳稅款后的租金轉入我公司,我公司開具的發票也是扣掉代繳稅款之后的金額對吧。下年度就少交那部分增值稅是不是?從稅務的角度看,這樣處理有沒有問題呢?
郭老師
06/26 16:17
他承擔的稅費需要給他開發票嗎?你可以不用給他開發票。你單位轉營業外收入。
84785021
06/26 16:26
不是他承擔的稅費。舉個例子來說就是本來他應該轉50萬給我公司,然后雙方約定由他公司幫我們代繳稅費,稅費假如是3萬,就從他收到的50萬租金里面扣,剩下的47萬租金轉給我們公司。結果當時我們開票給他公司的時候開成了50萬的發票,對方也沒核對,沒有將代扣的稅費3萬減掉,直接轉了50萬給我們。我們就申報增值也按50萬報的。這不是等于他公司墊了3萬嗎?那我想問下就是如果可以從下年度租金里面把這3萬抵扣掉,我就開下年度租金發票時開47給他可以吧,稅交不用按50萬交了。那這樣從稅務角度上看有沒有問題?
郭老師
06/26 16:28
你需要約定租金是50萬,第二年約定租金47萬。
84785021
06/26 16:37
就是第二年要把3萬減掉,開47萬的票,增值稅按47萬交是吧?稅務角度上看,這樣處理是可以的嗎?
郭老師
06/26 16:39
你好對的 是這么做的
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