問題已解決
請問老師,以前年度專票未認證,當時做了借管理費用,應交稅費—應該增值稅—待認證進項稅,貸:應付賬款,次年又收到了該專票的部分紅沖發票,認證時候只能認證部分稅額,這種情況如何調整賬務,可以給個完整分錄看看嗎



假設原專票金額 1000 元,稅額 130 元(價稅合計 1130 元),次年紅沖稅額 30 元(對應成本 230 元,價稅合計 260 元)借:管理費用 -1000
應交稅費—待認證進項稅 -130
貸:應付賬款 -1130
借:管理費用 770(1000 - 230)
應交稅費—待認證進項稅 100(130 - 30)
貸:應付賬款 1130
借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 100
貸:應交稅費—待認證進項稅 100
06/26 15:40

84785028 

06/26 16:12
老師,請問第二步和第三步的待認證進項稅可以省略嗎?發票抵扣當月調賬,可以直接借:管理費用,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),貸:應付賬款。這樣可以嗎

樸老師 

06/26 16:18
同學你好
這個可以
