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齊魯公司為一般納稅人，增值稅稅率為13% 2019年5月16日，公司需安裝的機(jī)器設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為95萬元，增值稅稅額為12.35萬元，以支票支付。安裝中，領(lǐng)用本公司原材料5萬元。2019年6月8日，達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)并交付使用，該固定資產(chǎn)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值5.6萬元，企業(yè)對(duì)該設(shè)備采取雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2022年12月31日，機(jī)器設(shè)備可能發(fā)生減值的跡象，該設(shè)備可回收的金額為16萬元。 要求:1.計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值。 2.2020年應(yīng)計(jì)提的折舊額。 3.2022年12月31日的賬面價(jià)值。 4.2022年12月31日應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額。
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06/24 17:45
小敏敏老師 
06/24 17:59
1.設(shè)備入賬金額=95+5=100
2.19年計(jì)提折舊金額=100*2/5*6/12=20
20年1～6月折舊金額=20
20年7～12月折舊金額=（100-20-20）*2/5*6/12=12
20年折舊金額=20+12=32
3.21年1～6月折舊金額=12
21年7～12月折舊=（100-40-24）*2/5*6/12=7.2
22年1～6月折舊=7.2
22年7～12月折舊=（100-40-24-14.4）*2/5*6/12=4.32
22年末原賬面價(jià)值=100-20-32-（12+7.2）-（7.2+4.32）=17.28
可收回金額16，減值17.28-16=1.28
設(shè)備賬面價(jià)值16
4.應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備1.28
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