問題已解決
老師好!1、我公司是個做窗簾布的小企業,1-5月份實際收款1130907.60元(包括微信、中國銀行、建行、招行等各種帳戶的收款流水全部核對正確),這筆收款中包括預收款569283元,569283元中情況如下:如付30000元送1000元,如再支付200元參加了會展的報名費再送500元,也就是說這個顧客共計在我公司的預存款為31700元,如在我公司做窗簾布時可以抵扣,直到抵扣完為止。2、公司1-5月份的訂單金額為:1293591.87元,折扣金額為367691.87元,最后各客戶在我公司剩下預存款338927元,應收帳款22816.50元,請問老師怎么做會計分錄?謝謝!麻煩老師寫下分錄。



?同學您好,很高興為您解答,請稍等
06/21 15:14

董孝彬老師 

06/21 15:19
您好,收到預收款時:
借:銀行存款 / 庫存現金 / 其他貨幣資金 569283 貸:合同負債 569283
收到非預收款(1-5 月收款總額 - 預收款):
借:銀行存款 / 庫存現金 / 其他貨幣資金 561624.6(1130907.6 - 569283)
貸:主營業務收入(按不含稅金額) 應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額)
訂單確認收入(考慮折扣):
借:合同負債 230356(569283 - 338927) 應收賬款 22816.5
貸:主營業務收入 925900(1293591.87 - 367691.87,按不含稅金額)
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額)
收到報名費 200 元送 500 元預存:
借:銀行存款 200 貸:其他業務收入 200
贈送的 500 元預存消費時直接沖減合同負債,收款時不單獨做分錄

84785021 

06/21 15:59
老師:公司是今年1月份成立的,當時沒有會計,只是出納做了個流水帳而已,所以我想把1-5月份做個整帳,不想去設置客戶明細了,基本上客戶都能付款。這是個內帳,沒有稅金繳納,老師請問:1、會計分錄中已經確認了銷售收入561624.6元和925900元,這筆925900元是怎么來的?共計銷售收入147524.60元, 公司的訂單金額為1293591.87元。2、老師合同負債這個科目在科目表中屬于什么類科目?3、另外可以不做:收到報名費 200 元送 500 元預存嗎?因為都沒有設置各個客戶明細科目,3、老師這筆分錄沒有搞清楚:訂單確認收入(考慮折扣):
借:合同負債 230356(569283 - 338927) 應收賬款 22816.5
貸:主營業務收入 925900(1293591.87 - 367691.87,按不含稅金額)
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額)謝謝老師!

董孝彬老師 

06/21 16:06
?您好,925900 元 = 訂單金額 1293591.87 元 - 折扣 367691.87 元,為扣減折扣后的收入。
合同負債屬于負債類科目。
內帳可不做 ?200 元報名費送 500 預存 ?分錄,收款時直接記收入。
訂單確認收入分錄(內帳不考慮稅金):
借:合同負債 230356 ?應收賬款 22816.5 ?貸:主營業務收入 925900
內帳簡化要點:按實際收款確認收入,摘要備注客戶信息,核對流水與訂單總額。

84785021 

06/21 16:15
老師:1、這筆分錄:借:合同負債 230356 應收賬款 22816.5 貸:主營業務收入 925900。好像沒有平,230356%2b22816.5=253172.50元,與925900元不等。另外如果按確認的收入561624.6%2b925900=1487524.60元,比訂單金額1293591.87元大啊,是不是我的理解錯了?

84785021 

06/21 16:17
老師,可不可以把折扣金額367691.87元直接做一筆銷售費用,那請問這樣操作會計分錄又怎么做呢?

董孝彬老師 

06/21 16:21
?您好,分錄金額錯誤:230356+22816.5≠925900,借貸不平,需核對原始數據。
收入總額異常:1487524.6大于等于1293591.87,可能因含稅計算 / 重復記賬 / 統計錯誤導致。
我認為按 ?訂單金額 - 折扣 = 實際收入 ?重新核對每筆數據,內帳按實際收款 + 預收沖減確認收入。

84785021 

06/21 16:31
老師我當時 是按直接收到的款1130907.60元作為主營業務收入記的帳,可又考慮到訂單金額為1293591.87元,于是又否定了自己,沒有體現整的銷售收入,可怎么做都感覺不對,所以請教老師了!老師預收沖減這步怎么操作?

董孝彬老師 

06/21 16:36
?您好,收入確認矛盾了,已收款 1130907.6 元與訂單 1293591.87 元的差額 162684.27 元,如果為未收款,記 ?應收賬款 。
2.預收沖減,預收時記 合同負債 ,確認收入時沖減:借:合同負債(預收) + 應收賬款(未收) + 銀行存款(已收) ? 貸:主營業務收入(訂單總額) ?
3.內帳簡化直接按訂單總額 1293591.87 元確認收入,
借:銀行存款 1130907.6 ? ? ? ?應收賬款 162684.27 ? ?貸:主營業務收入 1293591.87

84785021 

06/21 16:44
老師,這筆分錄麻煩寫全一下,謝謝!2.預收沖減,預收時記 合同負債 ,確認收入時沖減:借:合同負債(預收) %2b 應收賬款(未收) %2b 銀行存款(已收) 貸:主營業務收入(訂單總額)

84785021 

06/21 16:48
老師:另外折扣金額367691.87元可以用會計分錄體現出來,因為這也是一筆好大的費用

董孝彬老師 

06/21 16:53
?您好,預收時:
借:銀行存款 貸:合同負債
確認收入時:
借:合同負債(前期預收) 應收賬款(未收款) 銀行存款(已收款)
貸:主營業務收入(訂單總額)

84785021 

06/21 16:59
老師這筆前期預收的金額又怎么出來,是不是要查之前的帳啊,可1-5月份的流水都在對上了,我也是不曉得怎么做分錄了?

董孝彬老師 

06/21 17:11
您好,是要查以前的賬,我們查預收賬款明細賬嘛
