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老師這個題目 和這么一句話有什么矛盾嗎 如果管理層未能實施控制以恰當的應對特別風險，注冊會計師應當認為內部控制存在值得關注的內控缺陷并考慮其對風險評估的影響 而這道題是不直接認定存在內部控制缺陷
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
不矛盾，二者場景不同：
前者是管理層 “該做控制卻沒做”（如沒針對特別風險設計控制） ，直接體現內控執行缺失，可認定缺陷；
后者是管理層 “沒識別出風險” ，需先查風險評估流程、內控環境等，不能直接斷定內控缺陷，要進一步分析原因 。
06/18 10:30
84785043 
06/18 10:51
那后者和內控審計這一節當中的，可能表明存在重大缺陷的跡象中有一項是：注冊會計師發現當時財務報表存在重大錯報而被審計單位內部控制在運行過程中未能發現該錯報 是不是也不太一樣，這個也不是說流就一定認定是存在內控重大缺陷啊
樸老師 
06/18 10:56
題目場景（管理層未識別重大錯報風險 ）：識別出管理層未識別的重大錯報風險，不能直接確定存在值得關注的內控缺陷，需先分析被審計單位風險評估工作，再推導內控是否有問題，是間接關聯、需推導的關系。
“財務報表重大錯報，內控運行未發現” 場景：發現財務報表重大錯報且內控未發現，是 “可能表明內控重大缺陷的跡象”，但不是直接認定，要結合錯報性質（偶然或系統）、內控職責（監督環節是否失效）、影響程度（對報表影響是否重大廣泛 ）等進一步驗證，排除特殊情況，體現審計謹慎性和證據充分性要求
84785043
06/18 11:05
好的老師 多謝哈 您這么一說我就清楚
樸老師
06/18 11:08
滿意請給五星好評，謝謝
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