如果可以退，為什么在計(jì)提增值稅的時(shí)候，是沖減的其他應(yīng)付款呢？舉個(gè)例子，收入包裝物押金2260元，貸方記:其他應(yīng)付款2260元，然后計(jì)提增值稅，借方記:其他應(yīng)付款 260元。這樣的話，收取包裝物押金2260元，因?yàn)樵鲋刀惖膯?wèn)題，賬上余額變成2000元了

你收人家2260，退款還是要退2260的，交稅是按稅規(guī)定計(jì)算交，不影響退的

計(jì)提增值稅，借:其他應(yīng)付款:260元，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 260元。這樣的話，影響包裝物押金的余額了，余額減少了260元

借：稅金及附加-押金增值稅 260 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 260元

肖曉老師在“稅務(wù)會(huì)計(jì)”課程里面第三章第2節(jié)里面的例題是借:其他應(yīng)付款哦

人家給的押金是要原金額退回的，交稅是你收款方的義務(wù)

意思是計(jì)提增值稅，借:其他應(yīng)付款，這樣是不對(duì)的嗎？

是的，那個(gè)是不對(duì)的哈，

他的意思是收取押金是按價(jià)外費(fèi)用，開增值稅發(fā)票。那么就可以那樣做的。退押金的時(shí)候也負(fù)數(shù)發(fā)票

和發(fā)票沒(méi)關(guān)系，計(jì)提稅金會(huì)影響包裝物押金的賬面數(shù)

要開發(fā)票才能他那樣做，不開票只開收據(jù)的話，需要原金額退回的

收取時(shí)，開發(fā)票，借:銀行存款 2260 貸:其他應(yīng)付款 2260。 計(jì)提稅金，借:其他應(yīng)付款 260 貸:應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 260。退還時(shí)，開發(fā)票，借:其他應(yīng)付款 2000 貸:銀行存款 2000。是這樣嗎？

開發(fā)票直接做收入 包裝物押金收入視為含稅收入，在計(jì)征增值稅時(shí)，應(yīng)先換算成不含稅收入再并入銷售額計(jì)稅，其計(jì)算公式為：不含稅押金收入=含稅押金收入／（1+增值稅稅率或征收率），公式中的增值稅稅率同銷售貨物的增值稅稅率；公式中的征收率為采用簡(jiǎn)易征稅辦法的應(yīng)稅貨物的征收率。應(yīng)納增值稅=不含稅押金收入×增值稅稅率或征收率。 注意：1、收取包裝物押金并入收入計(jì)算繳納了增值稅，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？在增值稅上，收取包裝物押金尚未退還，既然已提前計(jì)入增值稅應(yīng)稅收入，相應(yīng)可以開具增值稅專用發(fā)票，并且購(gòu)買方可以進(jìn)行抵扣。2、包裝物押金已計(jì)入銷售收入繳納了增值稅，但后期退還押金時(shí)，是否沖減相應(yīng)銷項(xiàng)稅呢？后期包裝物押金被退還，也就相當(dāng)于之前已確認(rèn)的銷售包裝物發(fā)生銷貨退回，可以依法開具紅字發(fā)票。

能根據(jù)上面收取2260元包裝物押金的例子做完整的分錄嗎？

借：其他應(yīng)付款2260 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅260 后期開票負(fù)數(shù)發(fā)票元分錄紅沖