您好，這是前期差錯更正（費用歸屬期錯誤）， 調整費用歸屬：借：以前年度損益調整 - 銷售費用 300 ，貸：銷售費用 300 ，把 2*18 年錯記的銷售費用調回 2*17 年 。 2.調整所得稅：如果稅率 25%，借：應交稅費 - 應交所得稅 75 ，貸：以前年度損益調整 - 所得稅費用 75 ，因稅法允許 2*17 年扣除，調減 2*17 年應納稅所得額 。 3.結轉以前年度損益調整：借：利潤分配 - 未分配利潤 225 ，貸：以前年度損益調整 225（300 - 75 ） 。 4.調整盈余公積（如果計提）：如按 10% 計提，借：盈余公積 22.5 ，貸：利潤分配 - 未分配利潤 22.5 ，完成前期差錯更正的賬務調整 。

老師，把以前年度損益調整結轉為留存收益能不能一步到位？必須分為兩步嗎？

?您好，可以一步到位。將 ?以前年度損益調整 ?余額直接轉入 ?利潤分配 - 未分配利潤 ，如果需調整盈余公積，后續單獨做分錄 ，不用強制分步，按便捷性選即可 。

好的，剛開始看不懂第一步，現在明白了，謝謝老師！

?希望我的回復對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！