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第九題答案中85是什么產生的稅會差異
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06/10 18:10
董孝彬老師 
06/10 18:12
您好，稅法規定該政府補助不屬于免稅項目，應在取得當期（2*24年1月1日）全額計入應納稅所得額，因此計稅基礎為0。會計上政府補助400 分期確認（2*24年確認60 ），年末賬面價值=340 。稅法上政府補助當期全額納稅，計稅基礎=0。可抵扣暫時性差異：340 （賬面340 - 計稅0）。遞延所得稅資產：340*25% = 85
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