資料一：無形賬面是200，計稅基礎200-200/10=180。產生應納稅暫時性差異20，確認遞延所得稅負債20*0.25=5。期初遞延所得稅負債為0，本期遞延所得稅負債期末余額5也是發生額5

資料二：按面值發行，持有至到期投資債券的賬面價值1000，計稅基礎1000。無差異

資料三：應收賬款賬面價值10000-200-100=9700，計稅基礎10000，產生可抵扣暫時性差異300，確認遞延所得稅資產300*0.25=75，遞延所得稅資產期末余額為75，期初余額為40，本期發生為75-40=35。

所以遞延所得稅資產期末余額是75，遞延所得稅負債余額是5

遞延所得稅資產發生額怎么計算：期末遞延所得稅資產余額-期初余額