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老師，請問外貿型出口退稅企業的進項稅額退稅勾選后需要在申報表上體現嗎？賬務中如何處理？
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申報表體現：外貿企業進項退稅勾選后，填《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第 26 欄（本期認證相符且本期未申報抵扣 ） ，申報退稅時轉至第 28 欄（按稅法不允許抵扣 ） 。
賬務處理：
勾選時：借庫存商品、應交稅費 - 待抵扣進項稅額，貸銀行存款 / 應付賬款 ；
申報退稅：借應收出口退稅款，貸應交稅費 - 待抵扣進項稅額 ；收退稅時：借銀行存款，貸應收出口退稅款 ；
若有不予退稅（進項轉出 ）：借主營業務成本，貸應交稅費 - 待抵扣進項稅額
06/09 12:36
84785042 
06/09 12:38
待抵扣進項稅額的科目取消了吧？
84785042
06/09 12:39
一般是待認證或者進項稅額
84785042
06/09 12:41
但是退稅的時候是借：其他應收款。貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）那進項稅額一直留賬上嗎
樸老師 
06/09 12:44
這個可以用的
沒勾選可以用
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