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老師，你好，請問我們投資的子公司因經營不善注銷了，期間無償支付給子公司的經營款賬面記賬其他應收款，因子公司無力償還請問轉給子公司的150萬我們母公司賬面怎么處理？同時投資款50萬也收不回來了，怎么做賬面處理
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其他應收款的處理
無償支付且子公司無力償還的 150 萬經營款，計入 “其他應收款”，實際無法收回，應作為壞賬損失處理。
計提壞賬準備
借：信用減值損失 150 萬
貸：壞賬準備 150 萬
轉銷壞賬
借：壞賬準備 150 萬
貸：其他應收款 150 萬
投資款的處理
投資款 50 萬收不回，意味著長期股權投資發生減值。
借：投資收益 50 萬
貸：長期股權投資 —— 子公司 50 萬
05/29 09:24
84785013 
05/29 09:26
150萬我做到營業外支出了可以嗎？而且匯算清繳也填的是營業外支出？這個會有什么影響嗎？
樸老師 
05/29 09:28
同學你好
可以的
調增交稅
84785013
05/29 09:30
匯算清繳時在哪一張表調增
樸老師
05/29 09:30
納稅調整項目明細表扣除類的其他欄
84785013
05/29 09:31
如果我沒有調增會有什么影響嗎？匯算已經提交了，確實沒有把這150萬調增
樸老師
05/29 09:33
同學你好
這個計入營業外支出不能稅前扣除
得調整
看稅局查不查吧
84785013
05/29 09:35
投資收益損失的50萬在匯算清繳哪張表填寫申報呢？
樸老師
05/29 09:38
投資收益損失 50 萬一般在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090 ）填寫申報。當投資收益為損失時，表明發生了投資資產損失，根據規定，各類投資導致的損失需在此表進行填寫及納稅調整 。
如果投資收益損失涉及會計處理與稅法規定不一致的情況，還需在《納稅調整項目明細表》（A105000 ）相關行次反映納稅調整金額 。
84785013
05/29 09:40
怎么判斷投資收益損失涉及會計處理與稅法規定不一致呢？
樸老師
05/29 09:48
持有期間：權益法核算長期股權投資，會計按被投資企業凈損益確認投資損益，稅法在分配股利時確認；交易性金融資產公允價值變動，會計確認損益，稅法處置時才確認。
處置時：會計和稅法對投資處置收益、損失的計算和確認方式可能不同。
初始計量：如交易性金融資產手續費，會計計入投資收益，稅法計入資產成本。
稅收優惠：如國債利息收入等，會計確認收益，稅法有免稅等特殊規定。
84785013
05/29 09:53
麻煩幫忙看一下，投資收益損失我填寫的A105090表，填寫的位置對嗎？謝謝
樸老師
05/29 09:56
同學你好
看著沒有問題
84785013
05/29 10:23
老師，您還，請問我在申報加計扣除A107012這張表時，提示我加計扣除金額大于財務報表披露金額，實際上財務報表披露研發費用133萬，加計扣除只有100萬，為啥會提示這個呢？
樸老師
05/29 10:34
歸集口徑：財務報表核算寬泛，加計扣除有嚴格政策范圍，不符合政策的費用未計入加計扣除基數。
計算錯誤：財務報表或加計扣除金額計算時，可能存在數據錄入、政策適用、費用歸集等錯誤。
業務處理差異：資本化 / 費用化、跨期費用處理，在財務和稅務上規定不同。
賬務調整：報表出具后賬務調整，未同步更新報表。
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