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請問業務招待費在匯算清繳時怎么處理
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你好，這個不需要單獨做分錄。匯算在表上調增就好了
05/26 11:52
84784998 
05/26 11:53
我就是填表的時候怎么處理，扣除比例多少
宋生老師 
05/26 11:54
你好，這個是收入的千分之五和實際發生額的60%，哪個小按哪個
84784998
05/26 11:55
那要是總共的金額也沒有超過收入的千分之五呢？還需要調增嗎？
宋生老師
05/26 11:56
你好，哪個小按哪個了。
84784998
05/26 11:57
不太懂，是必須要調增嗎？那如果不到收入的千分之五那就是0，意思就是不用調增嗎
宋生老師
05/26 11:59
你好，是的，必須要調增
你發生了多少業務招待費，多少收入。
84784998
05/26 11:59
1900多萬收入，業務招待費12000元
宋生老師
05/26 12:00
你好。那你這個應該調增12000*40%的金額
84784998
05/26 12:02
調增并補交稅金后，賬務怎么處理呢？
宋生老師
05/26 12:02
你好，補稅會計分錄
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交企業所得稅
同時結轉以前年度損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
實際補繳企業所得稅時：
借:應交稅費--應交企業所得稅
貸:銀行存款
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