沒有，多確認(rèn)收入

、購(gòu)入房產(chǎn) ?借：固定資產(chǎn)—xx房產(chǎn) ?貸：銀行存款 2、租入房產(chǎn) 借：預(yù)付賬款—xx房東 貸：銀行存款 裝修期間、未達(dá)到出租要求前的租金 借：管理費(fèi)用—租金 貸：預(yù)付賬款—xx房東 ps：正式使用前的租金，入“管理費(fèi)用”，正式使用后房租入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。 3、裝修費(fèi)用 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 附：如何區(qū)分裝修費(fèi)與購(gòu)入的固定資產(chǎn) ? ? 賓館、出租公寓在裝修期內(nèi)會(huì)同時(shí)購(gòu)入或定制床、電視柜、沙發(fā)、桌椅等家具。這些家具是與裝修費(fèi)用一并計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、還是計(jì)入“固定資產(chǎn)”、或者是“低值易耗品”。需要做如下分析： ①、該家具是否能脫離裝修移動(dòng)。如和墻體融為一體的衣服、電視柜、隔墻，都屬于不能移動(dòng)的家具，一旦移動(dòng)也會(huì)喪失其作用。這種不能移動(dòng)的應(yīng)計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”。 ②、能脫離裝修單獨(dú)移動(dòng)的物品。達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，計(jì)入固定資產(chǎn)；達(dá)不到固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)低值易耗品。 4、購(gòu)入酒店用品（毛巾、床單、床墊、洗漱用品等） ? 借：周轉(zhuǎn)材料— 低值易耗品 ? 貸：銀行存款 5、購(gòu)入食材（米面糧油等） 借：原材料—具體食材 貸：銀行存款等 6、購(gòu)入轉(zhuǎn)賣的商品（飲料、酒、計(jì)生用品等） 借：庫(kù)存商品—在庫(kù) 貸：銀行存款等 二、收入的核算 1、客戶預(yù)訂房間 借：銀行存款等 貸：預(yù)收賬款（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則） ? ? ? ?合同負(fù)債（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則） 2、收取客戶房費(fèi) 借：銀行存款/預(yù)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—客房費(fèi) 3、因客戶違約而扣掉的房費(fèi) 借：預(yù)付賬款 貸：營(yíng)業(yè)外收入—違約金 4、因客戶問題損壞或污染床單床墊的賠償 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （負(fù)數(shù)） 借：其他應(yīng)付款—xx押金 ps：客戶損壞物品的賠償金，并不是企業(yè)的收入，而是企業(yè)因客戶造成的損失彌補(bǔ)。客戶的賠償金額用以彌補(bǔ)其造成的損失，所以分錄時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減該損失。 5、客服商品收入 從庫(kù)房放入客房 借：庫(kù)存商品—在客房 貸：庫(kù)存商品—在庫(kù) 客房發(fā)生消費(fèi) 借：其他應(yīng)付款—押金 貸：其他業(yè)務(wù)收入? 同時(shí) 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品—在客房 6、早餐收入 ①、單獨(dú)早餐收費(fèi) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入 ②、房費(fèi)中含有早餐費(fèi) 借：銀行存款/預(yù)付賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—房費(fèi)收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? — 餐飲收入 含早餐的房費(fèi)，入賬時(shí)需要分開入賬兩種收入。賓館、公寓都會(huì)有含早餐價(jià)格與不含早餐房費(fèi)價(jià)格。不含早餐房費(fèi)價(jià)格作為房費(fèi)收入入賬，剩余房費(fèi)計(jì)入餐飲收入。 三、成本與費(fèi)用的核算1、每月折舊與攤銷 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—房租成本 貸：預(yù)付賬款—xx房東（小企業(yè)準(zhǔn)則下租入房屋） ? ? ? 使用權(quán)資產(chǎn)折舊（企業(yè)準(zhǔn)則下租入房屋） ? ? ?累計(jì)折舊（自購(gòu)房屋） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—累計(jì)攤銷 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用? 2、床單、床墊、毛巾、廉價(jià)桌椅 購(gòu)入時(shí) 借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在庫(kù) 貸：銀行存款等 領(lǐng)用時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—耗材成本（50%） ? ? ? 周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—再用（50%） 貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在庫(kù) 損耗棄用 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—耗材成本 貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—再用 浴巾、床單、床墊及不符合入固定資產(chǎn)的桌椅器具，入賬時(shí)計(jì)入“低值易耗品”，攤銷時(shí)采用“五五攤銷法”，即領(lǐng)用50%額度計(jì)入成本，損壞（消耗）再入50%%。 3、洗漱用品、一次性牙刷、一次性拖鞋等 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—耗材成本 貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在庫(kù) 一次性洗漱用品、牙膏、牙刷等酒店消耗品，很多會(huì)計(jì)將之入庫(kù)“庫(kù)存產(chǎn)品”，在根據(jù)消耗計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。張章認(rèn)為這么入賬也無(wú)妨，只是不太精確而已。因?yàn)檫@些物品不具備商品性質(zhì)，沒有出售可能性，入“低值易耗品”更恰當(dāng)。 4、水電費(fèi) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—水電費(fèi) 貸：銀行存款/預(yù)付賬款 酒店的水電費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)在不能明確區(qū)分辦公用電客房用電時(shí)，可以全部計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，確切的說(shuō)，涉及客戶消耗的，都納入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 5、支付攜程、美團(tuán)費(fèi)用 借：銷售費(fèi)用—宣傳費(fèi) 貸：應(yīng)收賬款/銀行存款

賓館行業(yè)的分錄，可以參考下

可以做借:本年利潤(rùn)，貸銀行存款嗎？

直接沖回就可以 借：銀行存款 負(fù)數(shù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)

上面的分錄是發(fā)給其他人的

是跨年確認(rèn)了收入么，跨年的會(huì)這樣做

相當(dāng)于以前年度損益調(diào)整