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24年存在報關(guān)出口收入40萬沒有確認收入,現(xiàn)在想在25年賬面調(diào)整,該怎么入賬,匯算清繳又該怎么填列

84785001| 提問時間:05/19 15:16
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李老師A
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,爭取明年拿下注會和稅務(wù)師!
調(diào)整 2024 年銷售收入(通過「以前年度損益調(diào)整」科目) 會計分錄 (1)確認收入: 借:應(yīng)收賬款/銀行存款 400,000 貸:以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入 400,000 (2)結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)成本(如有): 借:以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本 XXXX(根據(jù)實際成本) 貸:庫存商品/工程施工等 XXXX (3)調(diào)整所得稅費用(若影響2024年應(yīng)納稅所得額): 借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 (收入-成本)×稅率 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 (同上) 2. 結(jié)轉(zhuǎn)「以前年度損益調(diào)整」至留存收益 會計分錄 借:以前年度損益調(diào)整 (收入-成本-所得稅后的凈額) 貸:盈余公積 (凈額×10%,若有) 利潤分配-未分配利潤 (凈額×90%
05/19 15:18
李老師A
05/19 15:19
)企業(yè)所得稅:更正 2024 年匯算清繳 情形 1:2025 年 5 月 31 日前調(diào)整(在 2024 年匯算清繳期內(nèi)) 操作:直接更正 2024 年度企業(yè)所得稅申報表(A 類),將 40 萬元收入填入《主表》第 1 行 “營業(yè)收入”,同時調(diào)整成本和應(yīng)納稅所得額。 報表填列: 《收入明細表》(A101010)對應(yīng)行次填入收入; 若成本已在 2024 年結(jié)轉(zhuǎn),需在《成本明細表》(A102010)調(diào)整; 若涉及納稅調(diào)整(如跨期費用),需填《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)。 情形 2:2025 年 5 月 31 日后調(diào)整(匯算清繳期已結(jié)束) 操作:作為 前期差錯,通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目調(diào)整 2025 年賬面,但需向稅務(wù)局申請更正 2024 年匯算清繳,可能涉及滯納金。 稅務(wù)風險:未及時申報可能被認定為偷稅,需主動說明情況并補繳稅款。 (二)增值稅及附加稅費
李老師A
05/19 15:19
更正2024年增值稅申報表
84785001
05/19 15:47
老師您好,我想問一下我在25年賬面確認的24年收入,需要填列未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表嗎?
李老師A
05/19 16:09
你好,同學,金額大嗎
84785001
05/19 16:10
就是這個40萬
李老師A
05/19 16:30
那要走以前年度損益調(diào)整
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