問題已解決
24年存在報關(guān)出口收入40萬沒有確認收入,現(xiàn)在想在25年賬面調(diào)整,該怎么入賬,匯算清繳又該怎么填列



調(diào)整 2024 年銷售收入(通過「以前年度損益調(diào)整」科目)
會計分錄
(1)確認收入:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款 400,000
貸:以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入 400,000
(2)結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)成本(如有):
借:以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本 XXXX(根據(jù)實際成本)
貸:庫存商品/工程施工等 XXXX
(3)調(diào)整所得稅費用(若影響2024年應(yīng)納稅所得額):
借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 (收入-成本)×稅率
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 (同上)
2. 結(jié)轉(zhuǎn)「以前年度損益調(diào)整」至留存收益
會計分錄
借:以前年度損益調(diào)整 (收入-成本-所得稅后的凈額)
貸:盈余公積 (凈額×10%,若有)
利潤分配-未分配利潤 (凈額×90%
05/19 15:18

李老師A 

05/19 15:19
)企業(yè)所得稅:更正 2024 年匯算清繳
情形 1:2025 年 5 月 31 日前調(diào)整(在 2024 年匯算清繳期內(nèi))
操作:直接更正 2024 年度企業(yè)所得稅申報表(A 類),將 40 萬元收入填入《主表》第 1 行 “營業(yè)收入”,同時調(diào)整成本和應(yīng)納稅所得額。
報表填列:
《收入明細表》(A101010)對應(yīng)行次填入收入;
若成本已在 2024 年結(jié)轉(zhuǎn),需在《成本明細表》(A102010)調(diào)整;
若涉及納稅調(diào)整(如跨期費用),需填《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)。
情形 2:2025 年 5 月 31 日后調(diào)整(匯算清繳期已結(jié)束)
操作:作為 前期差錯,通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目調(diào)整 2025 年賬面,但需向稅務(wù)局申請更正 2024 年匯算清繳,可能涉及滯納金。
稅務(wù)風險:未及時申報可能被認定為偷稅,需主動說明情況并補繳稅款。
(二)增值稅及附加稅費

李老師A 

05/19 15:19
更正2024年增值稅申報表

84785001 

05/19 15:47
老師您好,我想問一下我在25年賬面確認的24年收入,需要填列未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表嗎?

李老師A 

05/19 16:09
你好,同學,金額大嗎

84785001 

05/19 16:10
就是這個40萬

李老師A 

05/19 16:30
那要走以前年度損益調(diào)整
