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問題已解決
老師，我們公司是房地產開發公司，14年取得一塊土地準備開發，其中支付了出讓金，打圍，調研，拆遷等一系列前期費用，18年因為政府原因叫停了此項目，這幾年一直溝通，談判，現如今政府要置換一塊地給我們，假如政府給置換的地3000萬，我這個怎么做賬啊，幫我寫一下詳細分錄和涉及的報稅可以嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、賬務處理
轉出原土地資產
借：其他應收款 - 政府（原土地及前期費用額 ）
貸：開發成本 - 土地成本（原賬面金額 ）
取得置換土地
借：開發成本 - 土地成本 3000 萬
貸：其他應收款 - 政府（原額 ）
借或貸：營業外收入 / 支出（差額 ）
稅費
契稅：借：開發成本 - 土地成本（3000 萬 × 契稅率 ） 貸：銀行存款
印花稅：借：稅金及附加（3000 萬 × 印花稅率 ） 貸：銀行存款
二、報稅
企業所得稅：營業外收支匯算清繳計入應納稅所得額；契稅、印花稅可稅前扣除。
土地增值稅：后續開發銷售時，土地成本（含契稅）作扣除項目，清算時按規計算。 需與稅局溝通確認當地政策。
05/19 15:06
84784948 
05/19 15:09
能幫我參照所給的資料詳細寫一下分錄嗎？麻煩啦
樸老師 
05/19 15:10
就是上面的分錄哦
84784948
05/19 15:11
根據我截圖上邊的開發成本具體金額來幫我寫一下，謝謝
樸老師
05/19 15:16
假設原土地及前期費用賬面金額為 32,482,955.56 元（根據你提供表格中的成本小計金額 ）
轉出原土地及前期費用相關資產
借：其他應收款 - 政府 32,482,955.56
貸：開發成本 - 土地成本 32,482,955.56
收到置換土地時
借：開發成本 - 土地成本 30,000,000.00
營業外支出 2,482,955.56
貸：其他應收款 - 政府 32,482,955.56
繳納契稅（假設契稅稅率為 3% ）
借：開發成本 - 土地成本 900,000.00（30,000,000×3% ）
貸：銀行存款 900,000.00
繳納印花稅（假設印花稅稅率為 0.05% ）
借：稅金及附加 15,000.00（30,000,000×0.05% ）
貸：銀行存款 15,000.00
假設原土地及前期費用賬面金額為 28,000,000 元（假設一個小于 3000 萬的金額便于對比 ）
轉出原土地及前期費用相關資產
借：其他應收款 - 政府 28,000,000
貸：開發成本 - 土地成本 28,000,000
收到置換土地時
借：開發成本 - 土地成本 30,000,000
貸：其他應收款 - 政府 28,000,000
營業外收入 2,000,000
繳納契稅（假設契稅稅率為 3% ）
借：開發成本 - 土地成本 900,000（30,000,000×3% ）
貸：銀行存款 900,000
繳納印花稅（假設印花稅稅率為 0.05% ）
借：稅金及附加 15,000（30,000,000×0.05% ）
貸：銀行存款 15,000
84784948
05/19 15:33
你是幫我寫的原土地及前期費用分錄是一個賬面價值總數，我到時實際寫的時候要具體到詳細科目去嗎？比如說??轉出原土地及前期費用相關資產 借：其他應收款 - 政府 32,482,955.56 貸：開發成本 - 土地成本—土地出讓金29565000? ?
開發成本—契稅1160000
開發成本-前期工程費—項目可研費 500等，我需要這么詳細的寫嗎？做賬軟件是不是要具體到末級科目去？
樸老師
05/19 15:35
同學你好
需要的
你軟件設置了明細科目那你就要選擇到末級
84784948
05/19 15:47
我還有個問題，這個截圖是以前會計做的賬，她為什么成本設了一個一級科目開發間接費，然后又從這個開發間接費再轉入開發成本里邊二級科目的開發間接費分配轉入呢？
樸老師
05/19 15:52
有明細科目盡量選擇到末級
84784948
05/19 15:53
老師，我的新問題
樸老師
05/19 15:57
哪一個？上面的追問回答了
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