匯算清繳時，工資按 “實際發放” 口徑填報： 賬載金額：當年計提工資總額（應付職工薪酬貸方）。 實際發生額 / 稅收金額：當年實際發放的工資（應付職工薪酬借方中當年支付部分，含跨年發放的上月工資）。 社保按當年實際繳納金額直接填報，無需調整。注意跨年工資若在 5 月 31 日前發放可扣除，否則需調增。