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行業上計提的準備金屬于永久性差異還是暫時性差異，第一年是否納稅調增，第二年在納稅調減？怎么處理
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行業上計提的準備金通常屬于暫時性差異。這是因為準備金在會計上可能已經計提，但稅法可能不允許其在當期扣除，從而導致賬面價值與計稅基礎之間產生差異。
納稅調整處理
第一年納稅調增：如果計提的準備金在稅法上不被認可為當期可扣除的費用，則需要在計算應納稅所得額時進行納稅調增。
第二年納稅調減：如果未來期間這些準備金被實際使用且符合稅法規定的扣除條件，那么在使用當期可以進行納稅調減
05/15 08:42
84785039 
05/15 08:44
第二年準備金沒有被實際使用，只是沖回以前年底計提的費用呢
宋生老師 
05/15 08:49
你好，沒有被實際使用，如果是沖減之前的，那么應該去更正之前的匯算。
84785039
05/15 08:51
行業規定是第2年沖回，還要去更正第一年匯算？
宋生老師
05/15 08:56
你好，這個要看是什么原因重回，如果是第一年的做錯了。要重回，那么就要去更正，如果本身不用發生了，1年沒有計提錯，只是后續不需要做。調減就行
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