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老師好！我司貿易公司25年4月開始是一般納稅人，每月庫存商品的結存是0，銷售發(fā)票開票額度一直不夠，25年4月份開銷售發(fā)票開到24年4月倉庫出庫（小規(guī)模）的數(shù)據(jù)，成本金額50萬，銷售金額80萬。分錄都是 借 發(fā)出商品 貸 庫存商品，借 主營業(yè)務成本 貸 發(fā)出商品。25年4月是一般納稅人，這個開票的數(shù)據(jù)是24年4月的倉庫數(shù)據(jù)，成本怎么算，分錄怎么做，收的進項票也是24年4月入庫的，進項票可以在25年4月可以認證抵扣嗎？
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成本按已明確的 50 萬計算。分錄為確認收入時，借 “應收賬款” 等，貸 “主營業(yè)務收入” 和 “應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）”；結轉成本時，借 “主營業(yè)務成本” 50 萬，貸 “發(fā)出商品” 50 萬。24 年 4 月的進項票因業(yè)務發(fā)生在小規(guī)模期間，不能在 25 年 4 月認證抵扣。
05/12 15:45
84785003 
05/12 15:54
那發(fā)票跨月收到，不涉及到財務要調成本差價嗎，分錄又怎么做
樸老師 
05/12 16:03
收到發(fā)票時
若之前已做暫估入庫處理：
先沖銷暫估分錄：
借：庫存商品（紅字）
貸：應付賬款 - 暫估應付賬款（紅字）
再按發(fā)票金額入賬：
借：庫存商品
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）（若為一般納稅人且取得可抵扣的專用發(fā)票）
貸：應付賬款 / 銀行存款等
若之前未做暫估入庫處理，直接按發(fā)票金額入賬：
借：庫存商品
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）（若為一般納稅人且取得可抵扣的專用發(fā)票）
貸：應付賬款 / 銀行存款等
結轉成本時
由于成本金額不變，仍按之前確定的成本金額進行結轉，分錄為：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
如果收到發(fā)票后發(fā)現(xiàn)成本有差價，則需要根據(jù)差價金額調整庫存商品和主營業(yè)務成本。
成本調增
借：庫存商品
貸：應付賬款等
同時，
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
成本調減
借：庫存商品（紅字）
貸：應付賬款等（紅字）
同時，
借：主營業(yè)務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
84785003
05/12 16:50
老師：那發(fā)票金額入賬，借 庫存商品 ，應交增值稅（進項稅），是否可以不掛先，掛待抵扣進項稅額，然后 借應交增值稅（進項稅額），貸 待抵扣進項稅額。應交增值稅（進項稅額）科目余額不結轉可否，我看有些公司是這樣操作的。應交增值稅進項稅，待抵扣進項稅額，轉出未交增值稅，未交增值稅，這些科目怎么用的?麻煩老師列一下分錄，謝謝！
樸老師
05/12 16:51
可以的，不勾選就先計入待勾選進項稅
84785003
05/12 17:12
應交增值稅-進項稅額,? 銷項稅額，轉出未交增值稅，這三個科目余額一直都有，從沒結轉過，可以嗎？
84785003
05/12 17:13
三個科目余額都沒清0
樸老師
05/12 17:13
最好是結轉一下哦
如果進項大于銷項就不用結轉
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