就是付款的時候直接用負數表示，只是抵了一部分。還需要付一部分稅款。

留抵稅額抵扣會計分錄： 借：應交稅費—增值稅留抵稅額 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 編制資產負債表時，將“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額填入“其他流動資產”項目。 申報增值稅時，作如下賬務處理： 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費—增值稅留抵稅額。

需要付一部分的直接用銀行存款交了

還是有點看不明白，我們報表是季度。所有說報表不用改吧？我上個月欠款38萬，這個月抵欠款16萬，還需要繳22萬。我用負數表示補計提。借轉出未交增值稅—16萬，未交增值稅—16萬。付款的時候再做筆借未交增值22萬，貸銀行存款22萬。這樣子不可以嗎？

借轉出未交增值稅—16萬，未交增值稅—16萬。付款的時候再做筆借未交增值22萬，貸銀行存款22萬這樣可以的