小企業會計準則下，不設 “以前年度損益調整” 科目，直接調整當期損益。 確認收入： 借：銀行存款 1900000 貸：主營業務收入 1900000÷(1 + 征收率) 應交稅費 —— 應交增值稅 1900000÷(1 + 征收率)× 征收率 （假設征收率為 3%，則按此計算增值稅額 ） 若需補結轉成本（之前未暫估成本 ）：根據實際成本情況， 借：主營業務成本 貸：庫存商品等 （按實際庫存商品等成本科目 ） 調整所得稅費用（若因該筆收入導致應納稅所得額變化 ）： 借：所得稅費用 貸：應交稅費 —— 應交所得稅 （按調整后應納稅額計算 ） 匯算清繳 補充申報 190 萬收入及對應成本費用，調整相關附表。 申報表 通過電子稅務局申報更正功能，調整 2024 年增值稅和企業所得稅申報表，可能需補繳稅款及滯納金。