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發出商品確認收入了，未開票未收款，掛的應收，下個月收款開發票，賬務怎么處理，稅務怎么處理
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1、商品銷售時就要確認增值稅，不管是否開發票，分錄：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
? ? ? ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
申報增值稅時，填未開票收入。
2、下個月收款開發票：
借：銀行存款
貸：應收賬款
申報增值稅時，開票的部分正常填寫，然后未開票收入填一個負數。
05/08 19:33
84785008 
05/08 19:35
賬務不用紅沖嗎？還有未開票收入填負數是不是有風險啊
曉兒老師 
05/08 19:39
賬務不用紅沖。
因為你銷售了，正規處理就要申報繳納增值稅。次月又開了發票，未開票收入不填負數就會多交稅，稅局那邊能夠解釋清楚的就沒問題。
84785008
05/08 20:04
那如果未收款未開票，確認收入和銷項稅了，發生退換貨，就要沖減收入吧
曉兒老師
05/08 20:09
是的，同學的理解是正確的~
84785008
05/08 20:41
那我們公司基本都是第二個月回款，那不是每個月都要填負數嗎
曉兒老師
05/08 20:46
如果都是在第二個月回款的時候開發票，確實是這樣的，每個月都要填負數，稅務上面只要是如實填報是沒有問題的。
如果確實擔心有風險也可以和當地主管稅務機關溝通一下~
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