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老師，您好！我們2024年核銷了一些應收賬款，會計分錄，借：壞賬準備，貸：應收賬款，有一些有法院的裁定書，有一些沒有法院的裁定書，這個做匯算的時候要怎樣申報呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
匯算時通過填《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）和《納稅調整項目明細表》（A105000）申報：
有法院裁定書：符合條件，A105090 表對應行填賬載金額、資產計稅基礎等，A105000 表自動關聯取數。
無法院裁定書：若不符扣除條件，A105090 表賬載金額正常填，稅收金額填 0，納稅調整金額為賬載金額（調增 ）；若符合其他條件，填報同有裁定書情況。
05/07 15:20
84785034 
05/07 15:21
不符合扣除條件的部分，我們在以前年度計提壞賬的年份，已經做了納稅調增了，現在核銷還要再調增一次嗎？
84785034
05/07 15:25
我們一共核銷壞賬603萬，有裁定書的是564萬，我這個要怎樣填呢
樸老師 
05/07 15:25
同學你好
調增一次就可以
84785034
05/07 15:29
那我要怎樣填寫呢
樸老師
05/07 15:33
之前已納稅調增的不符合扣除條件部分，核銷時無需再調增。
填表：“資產損失直接計入本年損益金額” 填 6030072.12；“資產計稅基礎” 填 5642282；若無賠償收入等，“資產損失的稅收金額” 填 5642282，“納稅調整金額” 填
6030072.12?5642282=387790.12
，其他無數據欄填 0 。
84785034
05/07 15:35
核銷的時候沒有涉及損益類科目，也要填在計入本年損益的金額那里嗎
84785034
05/07 15:36
按照上面填寫的話，最終的結果，就是核銷這個應收，我要做納稅調增38萬的意思嗎？
樸老師
05/07 15:38
同學你好
對的
是這樣的
84785034
05/07 15:41
那以前年度我們全額計提的壞賬準備金額，已經做納稅調增了，現在核銷了，還要做納稅調增？那這個損失，自始至終我們都沒得稅前扣除，還要做調增嗎？
樸老師
05/07 15:42
同學你好
調增一次就可以
不用重復調增
84785034
05/07 15:47
按照您上面的填寫，不是納稅調增嗎？不是重復嗎？
樸老師
05/07 15:50
你調增一次就可以的
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