1.?增值稅計入合同負債原因：預收款項時未達納稅義務時間，收到含增值稅的款項整體是未來履約義務對價，都計入合同負債，后續按履約進度轉出收入和銷項稅。 2.?增值稅科目轉換：“預交增值稅”轉“未交增值稅” 。預收時預繳增值稅，確認收入產生納稅義務后，為準確核算應交、已交增值稅，要做此調整。沒履約前是預繳增值稅；履約確認收入時，銷項稅額通過“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”核算，再調整預繳與實際應交關系。

非常感謝！辛苦啦！? 增值稅收到的時候不應該在貸方嗎？轉到未交增值稅怎么是借方，未交增值稅的借方是多交增值稅已交增值稅呀？

?借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項 借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 如果銷項大于進項 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅未交增值稅 如果銷項小于進項 借應交稅費應交增值稅未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅

把我徹底的繞暈球了

就是進項和銷項分別結轉到轉出未交增值稅

哦哦 非常感謝

為什么要轉出到未交增值稅呢？

增值稅結轉這樣規定的