記賬憑證審核注意事項 內(nèi)容真實性：審核記賬憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生，是否與原始憑證相符，包括日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等方面。 項目完整性：檢查記賬憑證的各項要素是否填寫齊全，如日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人等。 科目準(zhǔn)確性：審核會計科目的使用是否正確，應(yīng)借應(yīng)貸的方向是否正確，是否符合會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計政策的規(guī)定。 金額正確性：核對記賬憑證上的金額與原始憑證的金額是否一致，計算是否正確，借貸方金額是否平衡。 書寫規(guī)范性：查看記賬憑證的書寫是否清晰、規(guī)范，文字和數(shù)字的填寫是否符合要求，有無涂改、刮擦等現(xiàn)象。 登記摘要和科目確保無誤的方法 登記摘要 準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)：摘要應(yīng)簡潔明了地概括經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，準(zhǔn)確傳達業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實質(zhì)，讓閱讀者能通過摘要快速了解業(yè)務(wù)情況。 規(guī)范統(tǒng)一：制定統(tǒng)一的摘要編寫規(guī)范，要求會計人員按照規(guī)范進行填寫，保持摘要的一致性和規(guī)范性。例如，對于采購業(yè)務(wù)，摘要可統(tǒng)一寫成 “采購 [具體物品名稱]，用于 [具體用途或部門]”。 審核復(fù)查：完成摘要登記后，進行自我檢查或由其他人員進行復(fù)查，確保摘要準(zhǔn)確無誤、清晰易懂。 登記科目 熟悉會計科目：會計人員要熟練掌握企業(yè)適用的會計科目體系，包括科目的名稱、核算內(nèi)容、借貸方向等。在遇到經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，能夠準(zhǔn)確判斷應(yīng)使用的科目。 依據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)和會計準(zhǔn)則的規(guī)定來確定會計科目，而不是僅僅依據(jù)業(yè)務(wù)的表面形式。例如，對于企業(yè)收到的押金，雖然是收到款項，但不能計入收入科目，而應(yīng)計入 “其他應(yīng)付款” 科目。 建立審核機制：登記科目后，通過交叉審核、系統(tǒng)自動檢查等方式進行核對。例如，利用財務(wù)軟件的自動校驗功能，檢查借貸方科目是否符合邏輯，是否存在不允許的科目組合等。 生成報表的先后順序 編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，記錄企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，逐筆登記各種賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分類和匯總記錄。 試算平衡：在登記完賬簿后，進行試算平衡，檢查所有賬戶的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額是否相等，以確保記賬的準(zhǔn)確性。 編制調(diào)整分錄：在會計期末，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制等原則，對一些需要調(diào)整的項目編制調(diào)整分錄，如計提折舊、攤銷費用、計提減值準(zhǔn)備等，使會計信息更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 編制財務(wù)報表 編制資產(chǎn)負債表：根據(jù)總賬和明細賬的期末余額，分析填列資產(chǎn)負債表的各個項目，反映企業(yè)在特定時點的財務(wù)狀況。 編制利潤表：根據(jù)損益類賬戶的本期發(fā)生額，計算填列利潤表的各項指標(biāo)，展示企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。 編制現(xiàn)金流量表：根據(jù)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的收支情況，按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動分類，編制現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出情況。 報表附注編制：對財務(wù)報表中的重要項目進行詳細說明，包括會計政策、會計估計的變更、重要項目的明細信息等，以便報表使用者更好地理解財務(wù)報表。