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問題已解決
以前銷售給客戶的，現在客戶退回了，但我現在無法開出紅字銷項發票了。我賬務處理怎么做？納稅調整項目明細表怎么填？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，1. 沖減收入
借：主營業務收入 貸：應收賬款/銀行存款
借：庫存商品 貸：主營業務成本
（跨年退貨用“以前年度損益調整”）
增值稅掛賬（無法沖紅）
借：其他應收款—待處理退稅款（原銷項稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額轉出）
2. 稅務處理
增值稅申報：原銷售額仍申報，附說明或申請更正。
企業所得稅調整（A105000表）：第10行“銷售退回”：調減收入（填退貨金額）。第29行“其他”：調增退回成本
3.留存退貨協議、物流單據等證據。主動與稅務局溝通，我們是特殊處理。
04/28 20:17
董孝彬老師 
04/28 20:22
?不好意思，我要更正下分錄，上面不太合適
1. 沖減收入不考慮增值稅
借：主營業務收入 ?貸：應收賬款/銀行存款 ?
借：庫存商品 ?貸：主營業務成本 ?
2與稅務局協商特殊處理
若退貨真實且紅票確實無法開具（如對方已注銷），可申請以退貨協議等資料替代紅票，備案后直接沖減銷項稅：
借：主營業務收入 ?貸：應收賬款 ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）
84785000 
04/28 20:23
我們是苗木免增值稅的。企業所得稅那里我懂了。增值稅報表那個我沒懂，我先前已經正常申報過了，這次是因為稅盤注銷了，而且電子稅務局也不能部分紅沖，開不出發票這個原因。那我增值稅申報表是申報負數嗎？
董孝彬老師
04/28 20:36
?您好，直接在本月申報表里“少報”退貨的金額（相當于沖減），之前申報：免稅銷售額 100萬，這次退貨：20萬，
本月填報免稅銷售額時，直接填：80萬（100-20），不需要填負數就是正常報“剩下的銷售額”。
企業所得稅：通過《A105000表》第10行“銷售退回”調減收入，同步調增成本（第29行）
84785000
04/28 21:16
那個業務是2023年的業務啦。100萬銷售額早報了。一直沒處理退貨的事。現在是2025年了，申報表怎么填？
董孝彬老師
04/28 21:22
?您好，更正2023年申報表， 我要辦稅 - 稅費申報及繳納 - 申報更正 - 申報更正與作廢 -修改2023年增值稅申報表，將原免稅銷售額100萬改為80萬 100萬-20萬退貨 ，附退貨協議+情況說明 說明稅盤注銷無法開紅票 ，
2024年度匯算清繳時 A105000表 第10行 銷售退回 ：調減收入20萬，第29行 其他 ：調增對應成本
84785000
04/28 23:11
退貨協議都沒的。就是他們自己私下說的。而且時間隔久了，都不聯系了。我能簡單操作嗎？比如就用收現金方式把應收賬款平賬算了。金額也不大，5萬多
董孝彬老師
04/29 04:11
您好，沒有協議補一下嘛，5萬不是小金額
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