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問題已解決

以前銷售給客戶的,現在客戶退回了,但我現在無法開出紅字銷項發票了。我賬務處理怎么做?納稅調整項目明細表怎么填?

84785000| 提問時間:04/28 20:13
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您好,1. 沖減收入 借:主營業務收入 貸:應收賬款/銀行存款 借:庫存商品 貸:主營業務成本 (跨年退貨用“以前年度損益調整”) 增值稅掛賬(無法沖紅) 借:其他應收款—待處理退稅款(原銷項稅) 貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額轉出) 2. 稅務處理 增值稅申報:原銷售額仍申報,附說明或申請更正。 企業所得稅調整(A105000表):第10行“銷售退回”:調減收入(填退貨金額)。第29行“其他”:調增退回成本 3.留存退貨協議、物流單據等證據。主動與稅務局溝通,我們是特殊處理。
04/28 20:17
董孝彬老師
04/28 20:22
?不好意思,我要更正下分錄,上面不太合適 1. 沖減收入不考慮增值稅 借:主營業務收入 ?貸:應收賬款/銀行存款 ? 借:庫存商品 ?貸:主營業務成本 ? 2與稅務局協商特殊處理 若退貨真實且紅票確實無法開具(如對方已注銷),可申請以退貨協議等資料替代紅票,備案后直接沖減銷項稅: 借:主營業務收入 ?貸:應收賬款 ? ? 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(紅字)
84785000
04/28 20:23
我們是苗木免增值稅的。企業所得稅那里我懂了。增值稅報表那個我沒懂,我先前已經正常申報過了,這次是因為稅盤注銷了,而且電子稅務局也不能部分紅沖,開不出發票這個原因。那我增值稅申報表是申報負數嗎?
董孝彬老師
04/28 20:36
?您好,直接在本月申報表里“少報”退貨的金額(相當于沖減),之前申報:免稅銷售額 100萬,這次退貨:20萬, 本月填報免稅銷售額時,直接填:80萬(100-20),不需要填負數就是正常報“剩下的銷售額”。 企業所得稅:通過《A105000表》第10行“銷售退回”調減收入,同步調增成本(第29行)
84785000
04/28 21:16
那個業務是2023年的業務啦。100萬銷售額早報了。一直沒處理退貨的事。現在是2025年了,申報表怎么填?
董孝彬老師
04/28 21:22
?您好,更正2023年申報表, 我要辦稅 - 稅費申報及繳納 - 申報更正 - 申報更正與作廢 -修改2023年增值稅申報表,將原免稅銷售額100萬改為80萬 100萬-20萬退貨 ,附退貨協議+情況說明 說明稅盤注銷無法開紅票 , 2024年度匯算清繳時 A105000表 第10行 銷售退回 :調減收入20萬,第29行 其他 :調增對應成本
84785000
04/28 23:11
退貨協議都沒的。就是他們自己私下說的。而且時間隔久了,都不聯系了。我能簡單操作嗎?比如就用收現金方式把應收賬款平賬算了。金額也不大,5萬多
董孝彬老師
04/29 04:11
您好,沒有協議補一下嘛,5萬不是小金額
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