資料三：2×21年12月1日，甲公司因合同違約被丁公司起訴，2×21年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決。甲公司預(yù)計(jì)最終的法院判決很可能對(duì)公司不利，將要支付的違約金為130萬(wàn)元至150萬(wàn)元之間的某一金額，且該區(qū)間內(nèi)每個(gè)全額發(fā)生的可能性大致相同。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的違約金不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待實(shí)際支付時(shí)，計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。 資料四：2×21年甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1 000萬(wàn)元至年末尚未支付，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入6 000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分準(zhǔn)予稅前扣除：超過(guò)部分準(zhǔn)允結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 您好老師為什么最后三小問(wèn)，遞延所得稅資產(chǎn)是記發(fā)生額而沒(méi)有減去之前的余額。