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問題已解決
司是電商零售批發公司。有兩種情況。一種是門店商家個體戶和個人代銷我們公司商品。比如他們賣了2000塊。我們給他們提貨價1500，(我們從廠家進價1400)，就他們而言 賺500，客戶用國補優惠刷了金額到我們公司(優惠付款金額百分比），公司的國補要申請后面才打款給我們老板，然后我們扣除這部分利潤的銷項稅500*0.13和實際金額的刷卡手續費后用微信返銷售利潤給他們，該怎么做賬。剩下的都是對公正打款常銷售。會計分錄怎么寫 能不能寫出全部流程會計分錄？并排版本清晰
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正常銷售（對公正打款部分）發出商品時（假設滿足收入確認條件）
借：應收賬款（或銀行存款 ） [實際收款金額]
貸：主營業務收入 [不含稅收入金額]
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） [按稅率計算的稅額]
同時，結轉成本：
借：主營業務成本 [商品成本金額，如 1400 元]
貸：庫存商品 [商品成本金額，如 1400 元]代銷業務發出代銷商品時
借：發出商品 —— 代銷商品 [成本金額，如 1400 元]
貸：庫存商品 [成本金額，如 1400 元]收到代銷清單（假設商家銷售完成并告知公司）
借：應收賬款 —— 代銷商 2000
貸：主營業務收入 1500/（1 + 增值稅稅率） [按適用稅率換算為不含稅收入]
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） [按稅率計算稅額]
同時，結轉成本：
借：主營業務成本 1400
貸：發出商品 —— 代銷商品 1400收到客戶國補優惠后的款項（假設客戶實際付款到公司賬戶）
借：銀行存款 [實際收到金額]
貸：應收賬款 —— 代銷商 [實際收到金額]計算應支付給代銷商的利潤及相關扣除計算銷項稅：500×0.13 = 65（元）假設刷卡手續費為X元應支付給代銷商金額 =?500 - 65 - X
借：銷售費用 —— 手續費?X
其他應付款 —— 代銷商利潤 [應支付給代銷商金額]
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額抵減） 65
貸：應收賬款 —— 代銷商 500用**返銷售利潤給代銷商時
借：其他應付款 —— 代銷商利潤 [應支付給代銷商金額]
貸：其他貨幣資金 —— ** [應支付給代銷商金額]后續收到國補打款給老板（假設國補直接打到老板私人賬戶，且公司不做收入處理 ）
借：其他應收款 —— 老板
貸：應收賬款 —— 代銷商 [國補對應金額]
實際收到國補款項時（老板收到錢后告知公司 ）：
借：銀行存款（老板將國補部分轉入公司賬戶時 ）
貸：其他應收款 —— 老板
04/27 15:55
84784953 
04/27 16:05
補充一下。剛剛描述有誤
公司是電商零售批發公司。有兩種情況。一種是門店商家個體戶和個人代銷我們公司商品。比如他們賣了2000塊。我們給他們提貨價1500，(我們從廠家進價1400)，就他們而言 賺500，客戶用國補優惠刷了金額到我們公司(優惠付款金額百分比），公司的國補要申請后面才打款給我們公司賬戶上，我們扣除這部分利潤的銷項稅500*0.13和實際金額的刷卡手續費后用微信返銷售利潤給他們，后續月底代銷門店商家或者個人會微信打款給我們老板。該怎么做賬。剩下的都是對公正打款常銷售。會計分錄怎么寫
能不能寫出全部流程會計分錄？并排版。是不是代銷模式？
樸老師 
04/27 16:11
委托方（電商零售批發公司）
發出商品時：
借：委托代銷商品 1400
貸：庫存商品 1400
收到代銷清單時：
確認收入
借：應收賬款 2000
貸：主營業務收入 2000
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）260 （2000×0.13）
結轉成本
借：主營業務成本 1400
貸：委托代銷商品 1400
計算應支付給代銷方的款項：
應支付金額 = 1500 - 500×0.13 - 刷卡手續費
借：銷售費用 —— 代銷手續費 [500 -（500×0.13）- 刷卡手續費]
借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 65（500×0.13）
貸：應收賬款 [500 -（500×0.13）- 刷卡手續費 + 65]
收到客戶國補優惠款（假設國補優惠款全部到賬）：
借：銀行存款（國補優惠款金額）
貸：應收賬款（國補優惠款金額）
收到代銷方微信打款給老板（假設老板將款項轉至公司賬戶）：
借：銀行存款 （實際收到金額）
貸：應收賬款（實際收到金額）
受托方（門店商家個體戶和個人）
收到商品時：
借：受托代銷商品 1500
貸：代銷商品款 1500
實際銷售商品時：
借：銀行存款 2000
貸：應付賬款 —— 委托方 2000
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）260 （2000×0.13）
借：代銷商品款 1500
貸：受托代銷商品 1500
支付貨款并計算代銷利潤（扣除相關稅費和手續費后）：
借：應付賬款 —— 委托方 2000
貸：銀行存款（支付給委托方的金額）
貸：其他業務收入 [500 -（500×0.13）- 刷卡手續費]
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 65（500×0.13）
84784953
04/27 16:22
門店商家或者個人打提貨的貨款到公司或者老板微信賬務處理沒有寫吧。
樸老師
04/27 16:24
同學你好
這個都寫了
84784953
04/27 16:46
這是正常代銷模式嗎？我不理解為啥他們最后還要付我們提貨的錢。。。我是不理解的。
樸老師
04/27 16:46
這個得看你們怎么協商的
84784953
04/27 18:02
協商的就是這樣啊。我描述的。
樸老師
04/27 18:02
如果是代銷那就應該是受托方給委托方付款
84784953
04/27 18:30
意思就是他們通過這種方式偽裝代銷，拆分交易？3500-1400我們的進價=1100*0.13=143元稅費，然后利潤也會很高，
如果這樣操作就可以賣2000-1400進價=600*0.13差額交稅？600利潤。
然后我們才愿意自己微信掏腰包退(2000-1500門店商家提貨的價格）500左右扣除銷項稅手續費給他們作為代銷手續費，才會讓他們私人打提貨款給我們老板微信？可以這樣理解嗎
樸老師
04/27 18:32
對的
是你這樣理解的
84784953
04/27 21:28
所以老師。這個分錄是按照你說的那樣寫嘛？
84784953
04/27 21:28
那他們這樣算不算正常的代銷模式？
樸老師
04/27 21:29
是的，分錄就是我那樣的
樸老師
04/27 21:29
不是正常的代銷模式
84784953
04/27 21:31
那這樣的話。危險不。排除私戶往來這種。我是打算干2月學習經驗。0經驗包裝進去的。你說老板是知道這樣可以偷稅漏稅？故意說代銷，還是還是沒分清模式？以為是代銷啊。
84784953
04/27 21:43
之所以混合這樣模式，是因為門店商家個體和個人不像大公司，賣貨沒有國補資格，只能用這種方法既能賣貨讓顧客覺得有國補優惠。又能賺錢。不然沒有國補顧客不會買的。所以正確分析一下，會計分錄賬務處理，和合法嗎
樸老師
04/27 21:57
你就做兩個月就走了，有事都是找法人的，和你沒關系了，除非你在職期間出問題
84784953
04/27 22:00
那如果。只考慮我們公司是，直接銷售給門店商家的個人客戶。從銀行流水看，個人客戶刷到我們公司的錢是沒有動的，是可以這樣處理的嘛。然后門店商家給我們公司的貨款不從公賬上提現。。看不出來。他們拿貨到自己門店還沒有賣的時候，外賬會計分錄就不做出入庫處理。 賣了客戶打款到公司了，再算成我們賣給個人客戶的。然后其他有國補資格的公司都對公打款按照正常模式操作。可以這樣嘛，因為我也覺得他們這樣操作不好寫分錄。怎么看都不像代銷模式。夾雜著銷售模式，解釋不清楚。騙補的感覺。所以我這樣理論上安全不？如果是對的可以操作。麻煩老師寫一下這種模式分錄
但是假如離職了，我做這兩個月賬的問題，也是我的關系嗎？
樸老師
04/27 22:32
理論上是騙補
這樣操作可以
樸老師
04/27 22:32
分錄就是按我上面給你的來做
樸老師
04/27 22:32
離職了就沒你的事了
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