企業所得稅通常按季度計提，與季度預繳規定相匹配。計提時要考慮以前年度虧損，應納稅所得額是收入總額減除相關項目及以前年度虧損后的余額。雖然申報后才知確切納稅額，但季度末可根據會計利潤和納稅調整事項（含以前年度虧損）預估計提，申報時再調整，有差異可在后續處理，以準確反映企業經營成果和稅務負擔。