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老師！問下旅游業的應交增值稅稅額，用收入金額減去成本金額 *征收率 為啥不對呢？實際的應交增值稅是稅前收入減去成本金額 *征收率呢？ 如我收入100元 成本90元 交稅 :100-90=10*0.01=0.1元 可是實際不是這樣 的 實際 交稅是: 100/1.01-90=9*0.01=0.09 我們該如何做賬呢？ 如按照老師說的 : 收到款:借:銀行存款 貸:主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 成本結算:借 主營業務成本 應交稅費-應交增值稅 貸:銀行存款 這樣算出來的應交增值稅要多些
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
旅游業采用差額計稅，公式是應納稅額 =（含稅銷售額 - 扣除項目金額）÷（1 + 征收率）× 征收率。如收入 100 元、成本 90 元，按 1% 征收率，應納稅額為(100 - 90)÷1.01×0.01≈0.10元。賬務處理方面，收到 100 元款項時，借：銀行存款 100，貸：主營業務收入 99.01，應交稅費 —— 應交增值稅 0.99；支付 90 元成本時，借：主營業務成本 89.11，應交稅費 —— 應交增值稅 0.89，貸：銀行存款 90?！皯欢愘M —— 應交增值稅” 貸方余額 0.10 元即實際應繳稅額。
04/16 12:49
84784965 
04/16 13:12
可是我在開票時 我勾選的抵消成本發票 的金額是按的稅后算的 并沒有按照勾選票稅前算 所以把我算暈了
樸老師 
04/16 13:13
按我上面的來做就可以
84784965
04/16 13:14
如我開得價稅合計100元 的發票 抵消的發票就是按的90抵消的而不是稅前 出來的稅就是0.09
樸老師
04/16 13:22
這個差額納稅的是按差額來計算交稅的
84784965
04/16 13:37
我按照你上面的做賬出來的金額不對 我的應交增值稅余額要比實際大些，這個多出的金額怎么辦？因為稅務局里面開票時勾選的抵消的發票金額就是按照成本發票的價稅合計金額
樸老師
04/16 13:42
你們差額納稅不是5%的稅率？
84784965
04/16 14:09
我們是小規模
樸老師
04/16 14:12
小規模差額納稅也是5%呀
84784965
04/16 14:13
不知道 反正就是按照1%納稅的
樸老師
04/16 14:21
那你們不是差額納稅呀
差額納稅的稅率是5%
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