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老師您好！2024年暫估原材料，2025年回來發票。其暫估單價高于發票單價。這樣要怎么賬務處理？
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同學，你好
之前暫估的紅沖，按照來的發票重新做，差額納稅調整
04/16 12:30
84784954 
04/16 14:38
這樣導致對應的原材料余額是負數。這怎么處理呢？
小菲老師 
04/16 14:51
同學，你好
你原材料是用掉了？？結轉成本了嗎？
84784954
04/16 14:53
是的，材料用掉了，結轉成本了。
小菲老師
04/16 15:04
同學，你好
那你這個都要沖調，成本結轉也要沖掉
84784954
04/16 15:25
意思是按原路沖回。
84784954
04/16 15:29
相關分錄是：（1）借：原材料? 貸生產成本? ? ? （2）借：生產成本? ?貸：庫存商品? ? （3）借：庫存商品? ?貸：主營業務成本? ?是這樣子嗎？
84784954
04/16 15:30
或者直接：借：原材料? 貸：主營業務成本
小菲老師
04/16 15:39
同學，你好
是的，跨年了，有差額，主營業務成本就用以前年度損益調整科目
84784954
04/16 16:01
我們適用的是小企業會計準則。不能用以前年度損益吧？
小菲老師
04/16 16:02
同學，你好
那就用利潤分配-未分配利潤
84784954
04/16 17:27
好的，謝謝老師
小菲老師
04/16 18:23
不客氣，祝工作順利
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