請說的詳細點

?您好，“免、抵、退”計算“5步法 剔稅不得免抵稅額（進項稅轉出）＝出口人民幣價×（征％－退％）=130*50%*（13%-13%）=0 計稅應納稅額＝內銷銷項稅額－（全部進項稅－剔稅）－上期留抵=200-（50+130-0）=20 限額免抵退稅額＝出口人民幣價×退稅率=130*50%*13%=8.45 退稅如果計稅＞0要交稅；限額全部用于抵，內銷要交20，退稅0 如果計稅≤0：應退稅額＝計稅與限額中絕對值較小者 按計稅退：二者之差是免抵 按限額退：無免抵 最終結果：應申請出口退稅金額：0元，當期應納稅款：20萬元

這是商貿企業，你這不是生產企業的處理方式嗎？

?對對，不好意思，是我用錯了，商貿企業出口退稅與內銷應納稅額分開計算，退稅額僅取決于出口貨物進項發票和退稅率，與內銷納稅無關。 內銷銷項稅額：200 ，可抵扣進項稅額 內銷部分+期初留抵 ：65 ?內銷進項 ?+ 50 ?期初留抵 ?= 115 ，應納稅額 = 內銷銷項200 - 可抵扣進項115 = 85 ?需繳納 ， 2.計算出口退稅額，出口貨物進項稅額：65 ，退稅率13%，且商貿企業退稅直接按進項發票金額計算：應退稅額 = 出口貨物進項65 * 退稅率13% = 8.45 ，商貿企業退稅不受 當期留抵稅額 限制，僅需滿足：出口業務合規 報關單、進項發票匹配 ；進項發票已認證。，實際退稅額 = 8.45 ?全額退還

可退稅部分是按500萬?13%=65萬計算的吧？你確定你這個沒問題嗎？

?對對，對不起，是直接用銷售額來計算的，財稅〔2012〕39號 ，外貿企業出口貨物退稅額為：退稅額 = 增值稅專用發票注明的購進金額 * 退稅率， 本例中，購進金額500 ?* 13% = 65 ，與進項稅額65 一致。 繳納內銷稅款：85 ?必須全額繳納，不可用出口退稅款抵扣 。 收到出口退稅：65 ?單獨退還，通常需審核后到賬 。 我確認了，現在對了，感謝您的提醒