老師好，是一般納稅人

1月計提的 借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 借：稅金及附加 貸：應交稅費-附加稅 2月 借：應交稅費——未交增值稅 應交稅費-附加稅 貸：銀行存款

老師，我才想起來，我這個稅有留抵，本來應該交500，現在只用交100，但是以前沒有計提過稅金這些

這個留底的沒有做分錄吧

這個留底沒寫過記賬憑證，就是二月交稅的時候，發現扣的金額比實際少，然后才知道是以前有留底

假設上月留底稅額為1000元，本月需要繳納的稅額為5000元（包括上月留底稅額）。則分錄如下： 上月末確認留底稅額時： 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）1000 貸：應交稅費——未交增值稅1000 本月交稅時： 借：應交稅費——未交增值稅6000（包括上月留底稅額1000元和本月新增稅額5000元） 貸：銀行存款6000

老師，最后貸的銀行存款如果錄6000，就和實際扣款數對不上了，按老師舉例的數字，我的銀行存款實際扣了4000

留抵稅額抵扣會計分錄： 借：應交稅費—增值稅留抵稅額 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 編制資產負債表時，將“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額填入“其他流動資產”項目。 申報增值稅時，作如下賬務處理： 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費—增值稅留抵稅額。