匯算清繳時(shí)，先判斷核銷的應(yīng)收賬款是否符合稅前扣除條件。符合條件的，填報(bào)《A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》；不符合條件的，在《A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第 33 行 “（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金” 進(jìn)行納稅調(diào)增。執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》且計(jì)提過(guò)壞賬準(zhǔn)備確認(rèn) “遞延所得稅資產(chǎn)” 的，核銷時(shí)還需沖銷該科目。