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問(wèn)題已解決
老師好，勞煩問(wèn)下建筑公司實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，收入按照開票金額進(jìn)行確認(rèn)，現(xiàn)收到工程計(jì)量單核定工程量為含稅109萬(wàn)未開票，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？可以進(jìn)行如下核算嗎？ 借:應(yīng)收賬款109 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)～待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅9 開票時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)~待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 9萬(wàn) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~銷項(xiàng)稅額9萬(wàn) 這么做有啥風(fēng)險(xiǎn)？
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賬務(wù)處理
這種賬務(wù)處理從流程邏輯上可行。按開票確認(rèn)收入時(shí)，收到計(jì)量單先掛應(yīng)收，確認(rèn)收入和待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅，開票再轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額。
風(fēng)險(xiǎn)
合規(guī)性：不符準(zhǔn)則收入確認(rèn)原則，核算可能不被認(rèn)可。
稅務(wù)：未按納稅義務(wù)時(shí)間確認(rèn)，可能被要求提前繳稅、交滯納金罰款。
財(cái)務(wù)信息：影響報(bào)表準(zhǔn)確性，誤導(dǎo)決策和業(yè)績(jī)判斷。
04/14 09:50
84784979 
04/14 09:51
那正確的做法是如何的？
樸老師 
04/14 09:53
直接貸銷項(xiàng)就可以
不用做貸待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)
84784979
04/14 10:11
那這樣劉意味的要交增值稅，對(duì)不？我可不可以不做處理，待開票時(shí)再做處理
樸老師
04/14 10:15
同學(xué)你好
對(duì)的
可以
84784979
04/14 10:53
謝謝老師
樸老師
04/14 10:53
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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