會計分錄處理（計提所得稅后彌補虧損不繳稅） 情況說明 已按利潤計提所得稅（借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅）。 本季度實際因彌補以前年度虧損，應納稅所得額為0，無需繳納所得稅。 需沖銷多計提的所得稅費用。

具體分錄步驟 1. 沖銷原計提的所得稅 （假設原計提所得） 借：應交稅費-應交所得稅 X 貸：所得稅費用 X

2. 若使用“以前年度損益調整”（可選） 若補虧涉及以前年度損益調整（如稅務稽查調整）： 借：所得稅費用 X 貸：以前年度損益調整 X 注：此分錄僅當補虧源于以前年度稅務調整時使用，一般季度補虧無需此步驟。

示例（假設計提所得稅10萬元，實際免稅） 1. 原計提分錄： 借：所得稅費用 10 貸：應交稅費-應交所得稅 10 2.沖銷分錄： 借：應交稅費-應交所得稅 10 貸：所得稅費用 10 3.期末結轉損益（自動）： 借：本年利潤 -10（紅字沖減） 貸：所得稅費用 -10

下季度利潤表和資產負債表要怎么表示出來嗎

適用小會計準則

同學，你上面說的屬于哪種錯類型，你問:下季度利潤表和資產負債表要怎么表示出來嗎 我沒有理解你的意思

是說利潤表上所得稅該怎么填寫

情景： 本季度利潤總額 100萬元，已計提所得稅 25萬元（稅率25%）。 稅務上因彌補以前年度虧損 100萬元，實際應納稅所得額 0，無需交稅。 （1）本季度會計分錄 ① 沖銷多計提所得稅： 借：應交稅費——應交企業所得稅 25 貸：所得稅費用 25 ② 結轉損益（自動）： 借：本年利潤 75（100-25） 貸：利潤分配——未分配利潤 75 （2）下季度財務報表，詳見圖片信息

利潤表 所得稅費用：直接填 0（因本季度實際未繳納所得稅）。 利潤總額：按正常經營數據填寫，不受所得稅沖銷影響。 凈利潤 = 利潤總額 - 所得稅費用（0） = 利潤總額

資產負債表 應交稅費：沖銷后余額為 0（因所得稅已紅沖）。 未分配利潤： 上期未分配利潤 + 本期凈利潤（利潤表結轉）。 彌補虧損已在稅務層面處理，賬務上不單獨調整未分配利潤（小企業會計準則不要求追溯調整）。

報表申報在前，利潤表已填寫過所得稅額了，所得稅后申報彌補后顯示0

下季度所得稅累計寫0，還是本季度數據

下季所得稅累計寫0。