增值稅申報： 一般納稅人，銷售退回若開紅字發(fā)票，在附列資料（一）對應(yīng)稅率或征收率欄次填負(fù)數(shù)；前期未開票收入沖銷，在 “未開具發(fā)票” 欄填負(fù)數(shù)。 小規(guī)模納稅人，符合免稅標(biāo)準(zhǔn)，在 “小微企業(yè)免稅銷售額” 或 “未達(dá)起征點銷售額” 欄填負(fù)數(shù)；超免稅標(biāo)準(zhǔn)，在 “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額” 欄填負(fù)數(shù)。 所得稅申報與利潤表：以前年度損益調(diào)整不影響本期利潤表，在企業(yè)所得稅年度申報表的《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》“收入類調(diào)整項目” 的 “其他” 欄填沖減收入金額并備注說明，確保主表營業(yè)收入與利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯一致。