在會計處理中，是先計提企業所得稅，然后再結轉損益。 企業在會計期末，根據當期的利潤總額等相關數據，按照適用的企業所得稅稅率計算并計提企業所得稅，會計分錄為：借記“所得稅費用”科目，貸記“應交稅費——應交企業所得稅”科目 。 之后，將“所得稅費用”科目余額結轉到“本年利潤”科目中，也就是進行損益結轉，會計分錄為：借記“本年利潤”科目，貸記“所得稅費用”科目。通過這樣的流程，能準確核算企業的凈利潤等相關數據。